Ирина

Резервы по сомнительным долгам в НУ

Добрый день, Вопрос по созданию резервов по сомнительным долгам. Организация А по договору № 1 имеет задолженность более 90 дней перед нашей организацией 100 000 руб. Одновременно Организация А оплатила аванс по договору № 2 - 50 000 руб. В данной ситуации резерв по сомнительным долгам создавать на сумму 100 000 руб или 50 000 руб.?

Назначено:

Александр Анищенко
  • Александр Анищенко

    Добрый день!

    Если у организации есть какая-либо встречная кредиторская задолженность перед этим же контрагентом, то сомнительным долгом признается задолженность только в части, которая превышает ее долг. Поэтому дебиторскую задолженность можно отнести к сомнительной, только уменьшив ее на сумму всех встречных кредиторских обязательств перед этим же контрагентом ( п. 1 ст. 266 НК РФ, письма ФНС от 08.06.2017 № СД-3-3/3929@, Минфина от 22.01.2020 № 03-03-06/2/3352, от 20.06.2017 № 03-03-Р3/38289).

    .

     

    • Ирина

      Уменьшать на выплаченные заказчиком авансы нужно, даже если срок исполнения договора не наступил?

      На 31.12.2023г. есть аванс условно 50 000 руб от Заказчика. Срок выполнения работ январь 2024г. Мы всеравно должны уменьшить сомнительный долг на сумму этого аванса?

  • Ирина

    Уменьшать на выплаченные заказчиком авансы нужно, даже если срок исполнения договора не наступил?

    На 31.12.2023г. есть аванс условно 50 000 руб от Заказчика. Срок выполнения работ январь 2024г. Мы всеравно должны уменьшить сомнительный долг на сумму этого аванса?

  • Александр Анищенко

    Вы же аванс получили? В худшем случае можете его и не возвращать. Ведь контрагент Вам уже должен.

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа