РСВ и 6 НДФЛ

Заполнение РСВ и 6-НДФЛ при начислении, но невыплате зарплаты директору

Здравствуйте. В ситуации, когда ООО начислило зарплату директору за первый квартал и полугодие, но фактически выплатит её и соответствующие налоги только в июле, необходимо учитывать следующее при заполнении отчетности:

Расчет по страховым взносам (РСВ)

• Раздел 1: Отразите начисленные суммы страховых взносов за соответствующие периоды.
• Раздел 3: В подразделе 3.1 укажите сведения о застрахованном лице (директоре), а в подразделе 3.2.1 — суммы начисленной заработной платы и соответствующих взносов.

Даже если зарплата не выплачена, начисления подлежат отражению в РСВ за соответствующие отчетные периоды.

Форма 6-НДФЛ

В 6-НДФЛ отражаются только фактически выплаченные доходы. Поскольку зарплата за первый квартал и полугодие будет выплачена в июле, в отчетах за эти периоды данные о ней не включаются. Они будут отражены в расчете за 9 месяцев, когда произойдет фактическая выплата и удержание НДФЛ.

Таким образом, в 6-НДФЛ за первый квартал и полугодие не включайте информацию о начисленной, но не выплаченной зарплате. Эти данные отразите в расчете за 9 месяцев, когда произойдет фактическая выплата и удержание НДФЛ.

Мой ответ помог? Поставьте, пожалуйста, лайк!