Добрый день! По какой строке баланса указывать положительное сальдо по ЕНС, учтенное на сч. 68.90 на 31.12.2023?
Например, у нас положительное сальдо в 30 тыс.руб. И начислено по налогам 45 тыс. руб. Соответственно, логично указывать в КЗ по строке 1520 Баланса свернуто 15 тыс. Но аудиторы настаивают, что нужно указывать в ДЗ по стр. 1230 Баланса 30 тыс. и в КЗ по строке 1520 Баланса 45 тыс. руб. При этом никаких обоснований не дают, почему именно так.

Question

Добрый день! По какой строке баланса указывать положительное сальдо по ЕНС, учтенное на сч. 68.90 на 31.12.2023?
Например, у нас положительное сальдо в 30 тыс.руб. И начислено по налогам 45 тыс. руб. Соответственно, логично указывать в КЗ по строке 1520 Баланса свернуто 15 тыс. Но аудиторы настаивают, что нужно указывать в ДЗ по стр. 1230 Баланса 30 тыс. и в КЗ по строке 1520 Баланса 45 тыс. руб. При этом никаких обоснований не дают, почему именно так.

Accepted Answer

Добрый день.

Пр общему правилу сальдо должно показываться развернуто.

34. В бухгалтерской отчетности не допускается зачет между статьями активов и пассивов, статьями прибылей и убытков, кроме случаев, когда такой зачет предусмотрен соответствующими положениями по бухгалтерскому учету.

Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)

Сальдо по ЕНС в балансе

Эта и еще 7 908 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке