Юрий Васько
НДС

Счет-фактура на строительные работы с материалами, приобретенными до 01.01.23 и после

Мы - строительная фирма. При выполнении работ на одном из объектов мы использовали одновременно материалы, которые были приобретены до 01.01.2023 г. (отражены в инвентаризационной ведомости), а также материалы, которые приобретены после 01.01.2023. Специфика в том, что материалы включаются в акт выполненных работ по себестоимости (цене приобретения), то есть межценовая разница по материалам, приобретенным до 01.01.23 равна 0 (если я правильно понимаю). Как я должен заполнить счет-фактуру, а также декларацию по НДС? Условный пример: для выполнения работ использовались - материалы (приобретение до 01.01.23) - 200 руб. (себестоимость) - материалы (приобретение после 01.01.23) - 300 руб. (себестоимость б/НДС) - трудозатраты 100 руб. - прибыль 100 руб. - НДС: (200-200)*16,67%+(300+100+100)*20%=80 руб. Итого сумма по акту: 780 руб, в т.ч. НДС 80 руб.

Назначено:

Надежда Камышева
Рубрика: НДС
  • Надежда Камышева

    Добрый вечер.
    Прошу прощения за задержку.
    Вы продаете материалы заказчику отдельно от выполненных работ? Так получается исходя из вашего сообщения.
    В таком случае у вас в счете фактуре будет отдельной строкой материалы с обычным НДС, материалы с НДС с межценовой разницей и сами работы с НДС. Если так не получается по какой-то причине, то придется выставлять отдельный счет-фактуру на такие материалы.
    Подробно о том, как заполнять счета-фактуры и декларацию по НДС указано в письме ФНС. Там буквально построчно все расписано.
    https://www.klerk.ru/doc/567621/

  • Юрий Васько

    При производстве строительных работ материалы не продаются отдельно, а используются, о чем я написал. Конечный продукт при строительстве один - это выполненные работы. Да, в акте видно, какие материалы были использованы, но объектом реализации по договору являются выполненные работы. Подскажите исходя из этих вводных

  • Юрий Васько

    Если со строительством затруднительно, пусть будет пример производства. Фирма выпекает хлеб. Муку приобрела до 01.01.23, дрожжи после 01.01.23. Как в СФ отразить реализацию такой партии хлеба?

    • Надежда Камышева

      Продается не мука или дрожжи, а продукт, произведенный из них. По ставке 10%, как установлено Налоговым кодексом. И в счете-фактуре будет одна строка хлеб со ставкой 10%.
      Поэтому и у вас, либо отдельными строками материалы, как будто вы их реализовали, либо общая сумма работ по ставке 20% и материалы, включенные в стоимость работ. Другого варианта быть не может.
      По сути вот эта межценовая разница подходит только для торговли, увы. В производство вы материалы с межценовой разницей вписать можете только путем их реализации заказчику.

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа