Слет ИП с УСН доходы, порядок признания расходов на ОСНО ИП
П применяет УСН доходы. В течение года превышен лимит доходов. с 2024 года ИП применяет ОСНО . Можно ли принять расходы к вычету по ОСНО , которые были приобретены в период применения УСНО доходы ?
Эксперт:
Эта и еще 8 045 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
НДС принять в расходы не получится. По мнению Минфина, нельзя принять к вычету НДС при переходе с упрощенки с объектом "доходы" на общий режим (Письмо Минфина от 07.04.2020 № 03-07-11/27295).
Что касается расходов, то все зависит от того, что это за расходы. Например, покупные товары можно учесть в расходы, потому что они в любом случае включаются в расходы только после их реализации, а значит относятся к периоду, когда уже применяется ОСНО.
Уточните, пожалуйста, какие именно расходы вас интересуют.
ИП продает объекты недвижимого имущества, учитываемые в качестве товаров. Часть таких товаров(имущества) приобретена в период применения УСНО доходы. Не все товары реализованы. Лимит по доходам превышен в 4 квартале 2023г. с 01.01.2024 ИП на ОСНО. Можно ли использовать расходы на приобретенные в период применения УСН доходы товары в целях применения профессионального налогового вычета по ст.221 НК? Нет ли ограничений ? отрицательной судебной практики?
Если лимит по доходам превышен в 4 квартале, то ИП на ОСНО с 1 октября 2023 года, а не с 1 января 2024.
Если недвижимость является товаром, то если товары были приобретены и оплачены в период применения УСН, а реализованы в период применения ОСНО, то их стоимость можно учесть в расчетах налога на прибыль (Письмо ФНС России от 30.12.2022 № СД-4-2/18017). Поскольку правила признания покупных товаров у ИП совпадают с правилами учета таких товаров при расчете налога на прибыль, не вижу повода не применять это письмо ФНС.
Но рекомендую отправить запрос в налоговую по месту регистрации ИП, чтобы выяснить их позицию заранее. Поскольку речь идет о больших суммах, надо быть готовым к тому, что может быть придется с ними спорить.