Соглашение о невыставлении счетов - фактур с нотариусом
Здравствуйте! Ранее я задавала здесь вопрос о том, можно ли не выставлять счета-фактуры нотариусам. Спасибо, мне очень помогли и ответили, что можно при наличии письменного согласия. Возник такой вопрос. Если деятельность нотариусов не признается предпринимательской в соответствии со ст. 1 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате, значит они получается как физические лица без предпринимательского статуса? Или нет? Можно ли физическим лицам и нотариусам (которые вроде как физические лица) не выставлять счета-фактуры без заключения вышеупомянутого соглашения? Нотариусы и физические лица оплачивают услуги, лицензии и товары безналом на расчетный счет (пробиваем чеки им) и через интернет-эквайринг. Акты выставляем. Есть также длящиеся услуги с ежемесячным закрытием авансового платежа.
Эта и еще 8 340 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
Формально без соглашения нельзя. Потому что не составлять счета фактуры можно только при наличном расчете:
В таких случаях в книге продаж регистрируются сводные кассовые документы.
У вас безналичный расчет, поэтому вы должный выставлять счета-фактуры и только при соглашении с нотариусом вы можете выставлять их в одном экземпляре.
Тем более при авансах нельзя без счетов-фактур. Я же вам уже объясняла.
Спасибо. Получается, что я буду выписывать счета-фактуры персонально на каждого при отгрузке и на авансы, так же как если бы они были юрлицами, но просто не отдаю им эти счета-фактуры? А с каким кодом такие счета фактуры на отгрузку должны попадать в книгу продаж: 01 или 26? И про счета-фактуры на аванс тот же вопрос: код 02 или 26?
Код 26.
Счет-фактуры им можно не отдавать, если они сами не просят их.
Мне такая схема нравится и в 1С все понятно будет формироваться. Но меня смущает вот что:
Коды видов операций для книги продаж перечислены в приложении к Приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@
Про код 26 там написано:
"Составление продавцом счетов-фактур, первичных учетных документов, иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (в том числе в случае изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав)) лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, связанных с исчислением и уплатой налога, а также при получении от указанных лиц оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав; регистрация указанных документов в книге покупок в случаях, предусмотренных пунктами 6 и 10 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации."
Распространяется ли фраза "содержащих суммарные (сводные) данные по операциям" на счета-фактуры? То есть можно ли использовать код 26, если у меня не сводные счета-фактуры (или другие сводные документы)?
При оформлении счетов-фактур физлицам используется код 26, другого нет.
Вы несколько не то выделили. Текст читается так:
Отлично, спасибо! Нотариусам, которые откажутся подписать соглашение о не выставлении счетов-фактур, я должна буду предоставить второй экземпляр счета-фактуры. Тут возникают два вопроса:
1. По таким счетам-фактурам (выписанным в обычном порядке в 2 экз) в книге продаж какой код ставить 01 или 26?
2. Можно ли по такой отгрузке акт подписать с помощью ЭЦП ( у нас есть своя система, в которой подписываются документы с обеих сторон, не через спецоператора), а счет-фактуру на бумаге отправить Почтой России?
1. Код 26
2. Можно, если стороны договора согласны.
Спасибо!
В соглашении написала такие основания:
Стороны договорились, что в связи с тем, что на основании п. 1 ст. 1 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате, утв. ВС РФ 11.02.1993 N 4462-1 нотариус не является предпринимателем, на основании п. 1 ст. 143 НК РФ не является плательщиком НДС и принимая во внимание пункт 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ, счет-фактуру при оказании услуг, передаче имущественных прав и реализации товаров по всем договорам, заключенным между Сторонами, Сторона 1 в адрес Стороны 2 не выставляет
Верно? На основании этих нормативных актов и статей нотариус не является плательщиком НДС
Статьи верные, но написать лучше что экземпляр счета-фактуры не предоставляется. Составлять-то его вы все равно обязаны, для исчисления НДС.
Спасибо!