Сотрудница-нерезидент после отпуска по уходу за ребенком на удаленке.
Сотрудница-нерезидент после отпуска по уходу за ребенком выходит на работу удаленно из-за границы.
Что нового нынче в начислении НДФЛ и страховых взносов в этой ситуации? Спасибо.
Эксперт:
Рубрика:
Налоговый учет
Эта и еще 8 167 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день ! С 2024 г. всех работников, с которыми заключен трудовой договор на дистанционную работу, уравняли. Сейчас независимо от статуса (резидент или нерезидент) НДФЛ с выплат в пользу дистанционных работников удерживается по ставке 13% или 15%, если доходы превышают 5 млн руб. в год. Это касается всех случаев: когда сотрудник фактически находится на территории России и когда за ее пределами (пп. 6.2 п. 1 ст. 208, пп. 1, 4, 7 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 13.11.2023 № 3Г-3-11/14749). Поэтому и в отношении иностранца, который работает удаленно, НДФЛ нужно удержать по ставке 13% (15%).
Когда с иностранным гражданином заключен договор ГПХ, то порядок налогообложения зависит от его статуса.
Выплаты по доходам иностранного гражданина, который не является резидентом РФ, полученным от источников за пределами РФ, не облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 207 НК РФ). К таким доходам относятся вознаграждения по договорам ГПХ за выполненную работу или оказанную услугу за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).
Так что НДФЛ с выплат по договору ГПХ, производимых иностранному работнику, проживающему в своей стране, удерживать не нужно. Он должен уплачивать налог в соответствии с законодательством того государства, где проживает.
Что касается страховых взносов, то выплаты иностранцам, которые живут за пределами РФ, не облагаются взносами в ФНС. А вот взносы в Соцфонд от несчастных случаев закон требуется заплатить, и не важно, в какой стране работает иностранный гражданин. Это относится к случаям, когда сотрудник работает по трудовому договору. Если он работает по договору ГПХ, то взносы от несчастных случаев платятся только если это прописано в ГПД.
Спасибо. Наша сотрудница - гражданка РФ.
Правильно ли я поняла: НДФЛ удерживаю 13%, страховые взносы также начисляю в обычном порядке.?
Да, верно. С 2024 года доходы сотрудников, которые удаленно работают по трудовым договорам с российской организацией или подразделением иностранной компании, зарегистрированным в РФ, считаются доходами от источников в РФ и должны облагаться НДФЛ в общем порядке.
Выплаты, начисляемые в пользу работника — гражданина РФ, облагаются страховыми взносами, независимо от места выполнения дистанционной работы и его налогового статуса.