Списание кредиторки
Списали кредиторку - аванс покупателя 31.12.2023 в 02.2024 к нам обратился контрагент с актом сверки где эта кредиторка указана. Как поступить чтобы не возвращать списанную кредиторку? Списали по истечению трех лет, сверку не проводили
Эта и еще 8 026 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуйте, Алёна!
В присланной контрагентом сверке вы указываете, что ваша кредиторская задолженность равна нулю, то есть вы не признаете уже списанную задолженность. В пояснениях, если их затребуют, вы уточняете, что поскольку сроки давности истекли, ваша организация приняла решение списать задолженность, поэтому вы не признаете ее.
Если вы подпишете без возражений присланный вам акт сверки, то сроки давности восстановятся и будут исчисляться начаться заново (пункт 2 статьи 206 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Спасибо за ответ! если мы подпишем акт сверки без возражений, то нужно ли восстановить задолженность? мы же ее списали в НУ
Если подпишите без возражений, то вы признаете задолженность, её придетсся восстанавливать, а также платить, либо исполнить обязательство.
Если смотреть п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ, то порядок возникновения и прекращения долговых обязательств регулируется положениями Гражданского кодекса. При прекращении обязательств по основаниям, предусмотренным ГК РФ, они подлежат списанию (см., например, Письмо Минфина России от 30.09.2022 № 03-03-06/1/94886).
Суды обычно используют такую формулировку: налогоплательщик обязан включить кредиторскую задолженность в состав внереализационных доходов в случае истечения срока исковой давности либо при наличии оснований полагать, что сумма задолженности с него не будет взыскана. Такая обязанность возникает по мере выявления невозможности взыскания. Конкретного перечня указанных оснований ст. 250 НК РФ не содержит, поэтому наличие либо отсутствие подобных оснований может быть установлено судом с учетом анализа фактических обстоятельств дела. (См. Постановления АС УО от 15.03.2021 № Ф09-609/21 по делу № А07-2687/2020, АС ВСО от 24.11.2020 № Ф02-5212/2020 по делу № А33-30176/2017, АС ЗСО от 24.12.2021 № Ф04-7907/2021 по делу № А70-21394/2020.)
Если организация-должник не включит задолженность в состав доходов в момент истечения срока предъявления исполнительного документа к исполнению, при этом долг не будет погашаться, налоговый орган может расценить его действия как обстоятельства, направленные на неправомерное уменьшение налоговых обязательств.
То есть у вас 2 варианта:
1. Не согласится с актом сверки и тогда ничего в учете не нужно менять. Если котрагент подаст в суд, вы заявите о пропуске сроков исковой давности и он проиграет.
2. Подписать акт сверки без замечаний, тогда придется восстанавливать в НУ задолженность.