Списание кредиторской задолженности
ООО на ОСН 5 лет ( имеется акт сверки 2-х летней давности) должно поставщику , который уже ликвидирован 2 года назад. Обязаны ли мы при списании этого долга платить налог на прибыль?
Эксперт:
Рубрика:
Кредиторская задолженность
Эта и еще 8 183 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
Кредиторскую задолженность списывайте, когда (п. 18 ст. 250 НК РФ) кредитор-юрлицо ликвидирован (ст. 419 ГК РФ) или исключен из ЕГРЮЛ как недействующий (п. 2 ст. 64.2 ГК РФ, п. 1 ст. 21.1 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).
Кредиторскую задолженность включайте во внереализационные доходы (п. 18 ст. 250 НК РФ).
При методе начисления доход в виде списанной кредиторской задолженности признается в том отчетном (налоговом) периоде, в котором возникли основания для списания (подп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ).
То есть Вы уже года два как должны были налог с этого дохода уплатить. Подавайте уточненку по налогу на прибыль, пока налоговики об этом не узнали. Будет пеня, но, по крайней мере, избежите штрафа (п. 4 ст. 81 НК РФ).