Списание "забытых" материалов
Добрый день!
В ходе инвентаризации МПЗ было выявлено расхождение: фактически материалы были использованы для изготовления продукции и по данным склада они отсутствуют, а по данным бухгалтерского и налогового учета- числятся. В ходе анализа этих остатков выяснилось, что бухгалтеру сведения на списание материалов подавались (в 2023г, начале 2024г) не в полном объеме , в результате чего зависли остатки МПЗ на счете 10. Выявить конкретно по каждому материалу период для списания - нереально. Реализация готовой продукции прошла, декларации по НДС и по налогу на прибыль сданы.
Вопрос: можем ли мы списать эту "недостачу" на сч.91.2 текущим периодом? нужно ли восстанавливать НДС? нужно сдавать уточненную декларацию по налогу на прибыль и НДС?
Эксперты:
Эта и еще 7 955 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
Если эту ошибку вы признаете несущественной, то сумму недосписанных материалов вы имеете полное право признать прочим (внереализационными в НУ) расходами (п. 14 ПБУ 22/2010, подп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ).
Восстанавливать НДС по этим материалам вы не обязаны, так как фактически они были использованы в производстве продукции, продажа которой облагается НДС. А то, что их стоимость была списана позже, основанием для восстановления НДС не является (статьи такой нет).
нужно ли делать проводки через 94 счет?
Я думаю, что не обязательно.
Да, это некоторое нарушение методологии бухгалтерского учета, но вы ведь сразу определили, что расхождения в связи с ошибками в списании материалов.
Поэтому здесь нужно руководствоваться, на мой взгляд, ПБУ 22/2010.
Благодарю за ответ