Срок исковой давности для списания КЗ в отношении физлиц
Добрый день,
в учете компании (ООО на ОСНО) четвертый год числится кредиторская задолженность физ лицу, по договору с которым нам предоставлялось в аренду помещение. Можем ли мы списать этот долг в доходы в связи с истечением срока исковой давности 3 года, также стандартно, то есть по тем же правилам, которые действуют для КЗ в отношении юридических лиц?
Эксперт:
Рубрика:
Бухгалтерский учет
Эта и еще 7 913 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Приветствуем вас, Евгения!
А у вас когда закончился срок действия договора аренды?
Просроченная кредиторская задолженность - любой долг перед контрагентом, не погашенный в установленный договором срок. Ее надо показать в таблице 5.4 Пояснений к бухгалтерскому балансу.
Невостребованную просроченную кредиторскую задолженность в бухгалтерском и налоговом учете нужно списать по истечении срока исковой давности, при ликвидации кредитора или исключении его из ЕГРЮЛ.
Срок исковой давности - 3 года со дня, когда вы должны были погасить долг. Пример: дата оплаты за аренду 08.12.2021, последний день для обращения в суд за взысканием 08.12.2024, задолженность надо списать 09.12.2024 (п. 78 Положения № 34н, ст. 250 НК РФ).
Для списания кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности нужны акт инвентаризации расчетов и приказ директора.
При ликвидации контрагента или исключении его из ЕГРЮЛ издается приказ директора на основании выписки из ЕГРЮЛ и спишите кредиторку на дату внесения записи в реестр (Письмо Минфина от 19.01.2021 № 03-03-06/1/2236).
При списании кредиторской задолженности перед поставщиком принятый к вычету входной НДС не восстанавливают, а при списании полученного аванса исчисленный с него НДС к вычету не принимают (Письма Минфина от 21.06.2013 № 03-07-11/23503, от 24.05.2022 № 03-07-11/48045).
В налоговом учете задолженность перед поставщиками и по полученным авансам списывается в доходы вместе с НДС (ст. 248 НК РФ, Письма Минфина от 24.05.2022 № 03-07-11/48045, от 07.12.2012 № 03-03-06/1/635).
На УСН в доходы включаются только списываемый долг. Авансы вы уже учли в доходах при получении (Письмо Минфина от 14.03.2016 № 03-11-06/2/14135).
Спасибо за разъяснения!
Документы по этому физлицу сейчас невозможно поднять, чтобы посмотреть как оно там было 4 года назад. Договор аренды с ним, как с физлицом видимо смешанный, начисляли и платили НДФЛ с этих выплат ей. В отношении таких договоров такой же срок исковой давности 3 года?
Не совсем, там осчитывается от закрытия отчетности за год и срок начинается со следующнего. При этом по НДФЛ есть очень много нюансов, все не распишешь, там же и пени могут быть и т.д.
Есть соглашение о расторжении договора аренды 05.04.2019г
Срок давности должен был истечь 05.04.2022 По НЛФЛ нужно смотерть, не если нет претензий, то значит все ОК.