Ст.149 НК РФ
Добрый день, подскажите пжт, организация имеет следующие виды деятельности:
49.39.3 Перевозки пассажиров сухопутным транспортом нерегулярные
49.39.32 Перевозка пассажиров автодорожными средствами для осмотра достопримечательностей
49.39.39 Перевозки пассажиров сухопутным транспортом прочие, не включенные в другие группировки
55.20 Деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания
55.30 Деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах
56.10Дея тельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания
77.21 Прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров
79.90.1 Деятельность по предоставлению туристических информационных услуг
79.90.2 Деятельность по предоставлению экскурсионных туристических услуг
79.90.21 Деятельность туристических агентств по предоставлению экскурсионных туристических услуг
Предлагает туристические услуги, бронирует авиабилеты, проживание в гостиницах, экскурсии, проводит выездные мероприятия и банкеты.
Имеет ли право ООО, которое на УСН при достижении 60 млн.рублей по выручке по своим видам деятельности на основании ст.149 НК РФ получить освобождение от НДС?
Также организация находиться в Сахалинской области, может ли она использовать льготу на основании ст.246.3. п. 1? Зарегистрирована в 2021 году.
Эксперт:
Эта и еще 10 470 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
По ст.149 НК РФ не облагаются НДС конкретные операции. Наличие в ЕГРЮЛ каких-то кодов ОКВЭД роли тут не играет.
Что имеется ввиду под туристическими услугами? Работает как агент, продавая турпродукт туроператоров?
Есть гостиницы в собственности или в аренде?
Статья 246.3 НК касается налогоплательщиков налога на прибыль. А ООО на УСН таковым не является.
По УСН могут быть льготы, установленные регионами. В Сахалинской области есть закон о пониженных ставках от 10.02.2009 № 4-ЗО (ред. от 08.11.2022), но там нет ничего для ваших видов деятельности.
Да, предлагаются туристические услуги, гостиницы в собственности
Услуги по предоставлению мест для временного проживания, а также при определенных условиях некоторые сопутствующие услуги, которые наряду со стоимостью проживания входят в единую цену номера (места в номере), облагаются НДС по ставке 0% (пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 03.10.2024 N 03-07-11/95842, от 27.07.2022 N 03-07-15/73570 (направлено Письмом ФНС России от 12.08.2022 N СД-4-3/10526@)).
Так что ставку 0% вы можете применять к этим конкретным операциям. Но только при условии, что по остальным налогооблагаемым операциям вы будете применять ставку НДС 20 (10)%. Если вы выберете ставку НДС 5%, то права на применение ставки 0% не будет (п.9 ст.164 НК РФ)
В соответствии с подп. 39 п. 3 ст. 149 НК РФ от НДС освобождена реализация организацией, осуществляющей туроператорскую деятельность, туристского продукта в сфере внутреннего туризма и (или) въездного туризма.
Но вы, я так понимаю, не туроператор. Если вы как агент продаете турпродукты туроператоров без НДС, то со своего агентского вознаграждения все равно должны будете платить НДС по выбранной вами ставке.
спасибо за ответ