Учёт.pro
НДС

Ставка НДС 0%

Здравствуйте! Логистическая компания оказывает транспортно-экспедиционные услуги на территории Китая и применяет ставку НДС 0%. Подскажите пожалуйста, как подтверждать в налоговой ставку НДС 0%? Какие нужны документы?

Эксперт:

Надежда Камышева
Рубрика: НДС
  • Надежда Камышева

    Добрый вечер.

    Услуги оказываются именно на территории Китая? Точка отправления/прибытия не в России? Заказчики - китайские компании?

  • Учёт.pro

    Добрый вечер..

    Услуги оказываются на территории Китая , а именно подача транспортного средства на погрузку , далее доставка груза через Китай в Маньчжурию( для дальнейшей транспортировки в Россию - Забайкальск ). Оформление транзитной декларации , CMR.

    ⁠Отправление из Китая , с любой точки , по заказу от российских компаний

    ⁠Российские компании , так как импорт идет с Китая

  • Надежда Камышева

    Если у вас по договору точка отправления и точка прибытия за пределами РФ, то такая операция вообще не подлежит обложению НДС.

    Место реализации считается Россия если:

    4.1) услуги по перевозке и (или) транспортировке, а также услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой и (или) транспортировкой ..., оказываются (выполняются) российскими организациями или индивидуальными предпринимателями в случае, если пункт отправления и (или) пункт назначения находятся на территории Российской Федерации,...

    Пункт 1 статьи 148 НК РФ.

    Из письма Минфина:

    В соответствии с подпунктом 5 пункта 1.1 статьи 148 Кодекса местом реализации услуг, непосредственно связанных с перевозкой и транспортировкой, не перечисленных в подпунктах 4.1 - 4.3 пункта 1 статьи 148 Кодекса, территория Российской Федерации не признается.

    Таким образом, местом реализации услуг, непосредственно связанных с перевозкой и (или) транспортировкой, оказываемых российской организацией, признается территория Российской Федерации, если пункт отправления и (или) пункт назначения находятся на территории Российской Федерации. В случае же оказания таких услуг между пунктами отправления и назначения, расположенными за пределами территории Российской Федерации, местом их реализации территория Российской Федерации не признается.

    Поэтому у вас нет оснований применять ставку 0%, у вас необлагаемая НДС операция, что должно подтверждаться контрактом и перевозочными документами между пунктами в Китае.

  • Учёт.pro

    У нас пункт назначения РФ. Вот например маршрут Забайкальск - пос. Быково, Раменский р-н, Московская обл.

  • Надежда Камышева

    Но я же вас специально спросила, на территории Китая услуги оказываются или нет. Вы написали:

    а именно подача транспортного средства на погрузку , далее доставка груза через Китай в Маньчжурию

    Так у вас по договору услуги по доставке из Китая в Россию? Пункт отправления в Китае, получения в России?

  • Учёт.pro

    Да. Подача машины и загрузка в Китае и пункт назначения РФ.

  • Надежда Камышева

    Для подтверждения ставки 0% нужен контракт (его копия) на оказание транспортно-экспедиционных услуг, а также:

    1) для услуг, оказанных при организации международной перевозки или железнодорожной перевозке экспортируемых товаров по РФ, - копии транспортных, товаросопроводительных или иных документов, которые подтверждают ввоз товаров в РФ. Конкретные виды таких документов зависят от того, каким транспортом перевозят груз (пп. 2.1 п. 1 ст. 164, п. 3.1 ст. 165 НК РФ).

    2) для услуг, оказанных при железнодорожной перевозке экспортируемых (реэкспортируемых) товаров по РФ, - копии транспортных, товаросопроводительных или иных документов (пп. 2.7 п. 1 ст. 164, п. 3.7 ст. 165 НК РФ);

    3) для услуг, оказанных при организации железнодорожной перевозки товаров, порожнего железнодорожного подвижного состава и контейнеров через РФ из одного иностранного государства в другое, - копии перевозочных документов с указанием наименований или кодов станций отправления и назначения, входных и выходных российских пограничных (припортовых) железнодорожных станций (пп. 3.1 п. 1 ст. 164, п. 4.1 ст. 165 НК РФ).

    Срок для сбора подтверждающих документов - не позднее 180 календарных дней с даты отметки, проставленной таможенными органами на транспортных, товаросопроводительных или иных документах, подтверждающих ввоз товаров.

    Налогоплательщик вправе представлять в налоговый орган вместо копий транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров, реестры сведений из таких документов по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, в том числе через оператора электронного документооборота (п. 15 ст. 165 НК РФ).

    Формы реестров утверждены Приказом ФНС России N ЕД-7-15/772@ "Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением абзацев десятого и двенадцатого пункта 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации), в электронной форме":

    • при перевозке товаров железнодорожным транспортом используется реестр по форме КНД 1155112 (Приложение N 7);

    • при перевозке товаров автомобильным транспортом используется реестр по форме КНД 1155113 (Приложение N 8);

    • при перевозке товаров воздушным транспортом используется реестр по форме КНД 1155114 (Приложение N 9);

    • при перевозке товаров морским, речным транспортом используется реестр по форме КНД 1155115 (Приложение N 10)

Эта и еще 8 948 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+