Ставки НДС на УСН в 2025 году
Добрый день! У компании на УСН в 2024 году доход составил 260 000 руб. В 2025 г. компания переходит на НДС 20%. Если будет в 2025 году небольшой доход, можно будет перейти на пониженные ставки НДС. Вопрос: можно ли будет перейти на ставку 5% (доход за 2024 год превысил 250 000)? Или переход будет только на 7%?
Эта и еще 8 024 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Уточните, пожалуйста, сумму дохода. Если она в 2024 году менее 60 млн, то компания на УСН не может применять НДС с 1 января 2025 года ни по какой ставке. У неё автоматом освобождение по ст.145 НК РФ.
Сумма дохода за 2024 год 260 000 руб. Выбираем на 2025 г. НДС 20%. Работаем, и у нас снижаются доходы, расходов нет. И мы понимаем, что 20% нам не выгодно. Мы решаем перейти (уже в 2025 году) на пониженные ставки НДС 5%/7%. Вопрос: При смене ставок НДС уже в середине года (с 20% мы можем перейти на пониженные ставки) мы также "оглядываемся" на доходы 2024 г. (т.е. можем перейти только на 7%) или "отсчет" доходов в этом случае начинается с 01.01.2025 г. и мы можем применить 5% ?
Вы не можете, оставаясь на УСН, применять НДС в 2025 году ни по какой ставке. У вас освобождение от НДС по статье 145 НК РФ, потому что выручка в 2024 году менее 60 млн рублей. Поэтому и о смене ставки НДС в середине года речи быть не может.
Если бы у вас выручка превышала 60 млн, то вы могли бы выбрать НДС 20%, а потом в середине года сменить на ставку 5(7)%. Но уже эту пониженную ставку вы потом обратно сменить не сможете в течение 3-х лет.