Страховые взносы

Добрый день! Я зарегистрирована в качестве ИП. УСН. Плачу взносы страховые. Хочу понять, как правильно платить налог за вычетом уплаченных страховых взносов. Надо ли уведомлять налоговую, каким-то образом?

  • Оксана Сутормина

    Здравствуйте.

    Уточните, пожалуйста, какая у вас УСН?

  • alexa__

    УСН 6%

  • Оксана Сутормина

    ИП без сотрудников может уменьшить УСН до 100% на:

    - фиксированные страховые взносы «за себя»;

    - дополнительный страховой взнос на ОПС (1% с дохода).

    Страховый фиксированные взносы предприниматель может принять к уменьшению, даже если они ещё не уплачены в налоговом периоде (п. 90 ст. 2 закона № 389-ФЗ от 31.07.2023).

    Если ИП не уплатит взносы «за себя» вовремя, уменьшенный на них «упрощённый» налог или авансы пересчитывать не нужно. Неуплаченные взносы налоговая взыщет как недоимку.

    На взнос 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2023 год (срок уплаты по нему — 1 июля 2024 года), можно снизить сумму налога как за 2023, так и за 2024 год. При этом, на суммы взносов, которые уже уменьшили налог за 2023 год, нельзя повторно уменьшать налог 2024 года (письмо ФНС № СД-4-3/10872 от 25.08.2023).

    По последним разъяснениям ФНС, в таком же порядке нужно уменьшать налог за последующие периоды:

    На взнос 1% за 2024 год (срок уплаты по нему — 1 июля 2025 года), можно снизить налог как за 2024, так и за 2025 год. Неиспользованную для уменьшения налога за 2024 год часть взноса можно применить к налогу за 2025 год. На суммы взносов, которые уменьшили налог за 2024 год, нельзя повторно снизить налог за 2025 год (письмо ФНС № СД-4-3/4104 от 08.04.2024).

    ИП не должен подавать в ИФНС уведомления о фиксированных взносах и взносах 1% с дохода (все данные будут отражены в декларации по УСН), так как их размер налоговикам известен: 

    - фиксированные взносы одинаковы для всех ИП, даже для тех, у кого нет поступлений от бизнеса; 

    - сумму дополнительного взноса определяют по данным о доходах из декларации по УСН.

  • alexa__

    Если у ИП есть сотрудники?

  • Оксана Сутормина

    ИП с сотрудниками может уменьшить УСН не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ) на:

    - неоплаченные фиксированные страховые взносы «за себя»;

    - неоплаченные дополнительный страховой взнос на ОПС;

    - оплаченные страховые взносы за работников, в т.ч. и на травматизм;

    - выплаченные больничные сотрудникам (первые 3 дня).

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа