Страховые взносы ИП 6%

Добрый день!
ИП работает по УСН "Доходы", с апреля 2024 г. принял на работу сотрудников.
В марте при расчете аванса по УСН за 1 кв. 2024 г. был применен налоговый вычет (100%) в виде фиксированных страховых взносов в части 1 кв. 2024 г.
Подскажите, пожалуйста, начиная со 2 кв. 2024 г. что можно включить в налоговый вычет (50%) по выплатам на сотрудников - страх.взносы по единому тарифу; страх.взносы от НС и ПЗ; НДФЛ и саму выплату?
Можно ли продолжать включать фиксированные страховые взносы ИП за себя?
И правильно ли я понимаю, что если, например, за полугодие будет исчислен налог в сумме 150 тыс.руб., то налоговый вычет не должен превышать 75 тыс.руб.?

  • Надежда Камышева

    Добрый вечер.

    Налог по УСН не считается поквартально, он считается нарастающим итогом. Поэтому при расчете налога за полугодие вы не сможете уменьшить налог более, чем на 50%.

    И тут есть проблема. В декларации невозможно поставить, что в 1 квартале ИП не имел работников. Статус "имеет"/"не имеет" можно поставить только ко всему году. Поэтому, если вы поставите в декларации уменьшение налога за 1 квартал на все 100% налога, у вас декларацию не примут - она не будет соответствовать порядку заполнения. Придется ставить только 50% от исчисленного налога за 1 квартал, а значит получится недоплата налога за 1 квартал.

    Налог уменьшается именно на взносы (в том числе и НС и ПЗ), а не на саму зарплату работников.
    Наличие работников не лишает права уменьшать налог на взносы самого ИП.

  • Бухгалтерия Плюс

    Доброе утро!
    1) Получается, что мне сейчас необходимо пересчитать налог за 1 кв. в соответствии с налоговым вычетом 50%, сдать уточненку по уведомлению и доплатить налог в бюджет - я правильно Вас понимаю?
    2) На сумму НДФЛ уменьшить налог нельзя?
    3) И правильно ли я понимаю систему применения вычета на примере - если за 1 полугодие исчисленная сумма налога = 150 тыс.руб., то налоговый вычет должен быть не более 75 тыс.руб.?

  • Надежда Камышева

    1. Я считаю, что так будет проще и пеней будет меньше. Поскольку все равно в годовой декларации не получится уменьшить налог за 1 квартал без учета 50%. Форма декларации и порядок её заполнения не дает это сделать.
    2. Нет, нельзя.
    3. Да, все верно.

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа