Добрый день. Подскажите, пожалуйста, ИП ведет раздельную деятельность, применяет УСН и патент. Все работники относятся к деятельности на патенте, стоимость патента уменьшаем на страховые взносы по заработной плате работников, данных сумм достаточно. В каком размере 50% или 100% страховых взносов (фиксированных и 1%) можно уменьшить налог по УСН?

Q: Добрый день. Подскажите, пожалуйста, ИП ведет раздельную деятельность, применяет УСН и патент. Все работники относятся к деятельности на патенте, стоимость патента уменьшаем на страховые взносы по заработной плате работников, данных сумм достаточно. В каком размере 50% или 100% страховых взносов (фиксированных и 1%) можно уменьшить налог по УСН?

Здравствуйте. В каком размере 50% или 100% страховых взносов (фиксированных и 1%) можно уменьшить налог по УСН? До 100% самого налога по УСН, а не взносов ( письмо ФНС России от 07.02.2022 № СД-4-3/1383@ ). Но надо иметь ввиду, что налоговики требуют пропорционального распределения взносов "за себя" при уменьшении налогов при совмещении спецрежимов, поскольку именно этот принцип и заложен налоговым кодексом РФ (п. 8 ст. 346.18 НК РФ , Письма Минфина от 25.02.2021 N 03-11-11/13087, от 29.12.2020 N 03-11-03/4/116148). Но на практике ИП и сейчас распределяют фиксированные взносы по “своей пропорции”. При этом надо учитывать, что могут возникнуть притензии со стороны ИФНС.

Question

Accepted Answer

Здравствуйте.

В каком размере 50% или 100% страховых взносов (фиксированных и 1%) можно уменьшить налог по УСН?

До 100% самого налога по УСН, а не взносов (письмо ФНС России от 07.02.2022 № СД-4-3/1383@).

Но надо иметь ввиду, что налоговики требуют пропорционального распределения взносов "за себя" при уменьшении налогов при совмещении спецрежимов, поскольку именно этот принцип и заложен налоговым кодексом РФ (п. 8 ст. 346.18 НК РФ, Письма Минфина от 25.02.2021 N 03-11-11/13087, от 29.12.2020 N 03-11-03/4/116148). Но на практике ИП и сейчас распределяют фиксированные взносы по “своей пропорции”. При этом надо учитывать, что могут возникнуть притензии со стороны ИФНС.

Страховые взносы при совмещении УСН и Патента

Эта и еще 13 907 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке