alexhline
НДФЛ

Суточные сверх нормы, налоговый учет

Здравствуйте!

Помогите пожалуйста разобраться с порядком учета суточных сверх нормы.

Сотрудник едет в командировку, например 7, 20 и 26 числа месяца, каждый раз на три дня. На момент выдачи денег ему точно не знаем 3 или 4 дня это будет, выдаем денег с запасом (но по факту выходит 3 дня). Он по приезду отчитывается за потраченные суммы на следующий день после приезда (соответственно 11, 23, и 29 числа месяца). Каждый раз с умма суточных выходит больше чем по норме (т.е. более 700 руб/день).

Аванс и з/п выдается 10 и 25 числа.

Вопросы по сумма СВЕРХ нормы:

1. В какой момент отражать их в программе, т.е. в какой день указывать облагаемый НДФЛ доход?

2. В какой день исчислять НДФЛ? При этом НДФЛ считается не удержанным, ведь мы не знали изначально какая это будет сумма и не удерживаем ее при выдаче командировочных сумм.

3. В какой момент удерживать НДФЛ? (тут предполагаю что в ближайшую выплату: аванс или з/п).

4. В какой период включать суммы НДФЛ в уведомления? (если можно на примере приведенных дат)

5. Скорее всего получается так что в какие то периоды будет НДФЛ исчислен, но не удержан - как на это посмотрит налоговая когда мы это отразим в 6-НДФЛ?

Назначено:

Надежда Камышева
Рубрика: НДФЛ
  • Надежда Камышева

    Добрый вечер.

    По сверхнормативных суточным датой дохода для НДФЛ является последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет (п.6 ст.223 НК РФ). Т.е доход не считается после каждой командировки.
    1. Дата получения дохода - последний день месяца, согласно п.6 ст.223 НК РФ

    2. В последний день месяца

    3. В ближайшую выплату зарплаты или иного дохода

    4. Начисленный доход и исчисленный НДФЛ включается в уведомление за период с 23 числа по последнее число месяца. Удержанный - в зависимости от даты выплаты дохода, из которого НДФЛ удерживается. Если в период с 1 по 22 число месяца, то в уведомление по итогам этого периода

    5. Это нормально. Но на конец года лучше не допускать такого. Сложно будет заполнять справки о доходах - окажется неудержанный НДФЛ.

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа