Точно ли грант не учитываем в доходах ИП на УСН?
Здравствуйте! Предприниматель выиграл грант в рамках федерального конкурса по молодежному предпринимательству "Создай НАШЕ", проводимого Автономной некоммерческой организацией "Агентство стратегических инициатив по продвижению новых проектов", но фактически сумма гранта была перечислена от ООО, потому вопрос, не будет ли это являться причиной того, что должны будем отразить сумму гранта в доходе?
По условиям Договора перечисляется именно грант и по нему необходимо вести учёт и придерживаться финансового плана, используя на расходы, согласованные в виде перечня статей расходов.
Согласно 251 ст. НК РФ (если верно трактую) грант не подлежат налогообложению при раздельном учёте и целевом использовании. Но не совсем понятно, является ли важным моментом, что грант получен не напрямую от некоммерческой компании, а от ООО, но в рамках данной программы.
Вопрос, верно ли понимаю, что при наличии ведения раздельного учёта и целевого использования, грант не отражаем в доходах и не облагаем налогом УСН?
Эта и еще 8 170 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день ! Да, действительно, гранты признаются средствами целевого финансирования и не включаются в доходы при УСН только при выполнении следующих условий:
1) средства предоставлены на безвозмездной и безвозвратной основе организациями, указанными в ст. 251 НК РФ (в частности, российскими физическими лицами и некоммерческими организациями);
2) средства предоставлены на осуществление конкретных программ, указанных в ст. 251 НК РФ.
3) налогоплательщик, получивший грант, в обязательном порядке должен использовать его на указанные программы и предоставить грантодателю отчет о целевом использовании гранта;
4) налогоплательщик обязан вести раздельный учет полученных средств и расходов, осуществленных за счет этих средств. Без такого учета указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения.
При этом важен сам факт предоставления гранта на безвозмездной и безвозвратной основе и это можно подтвердить договором о предоставлении гранта, а так же если Вы сможете подтвердить характер использования средств по отчету о целевом использовании гранта.
Ирина, благодарю за ответ!
Значит всё таки в данном случае по причине того, что фактическое зачисление Гранта было от доверенной ООО, хоть это и грант на целевое финансирование, включаем в доход и облагаем налогом по УСН?
Нет, не так , Вы же факт предоставления гранта можете подтвердить договором каким-либо? А характер его использования отчетом о целевом использовании гранта ? Если все так - то полагаю, что сам факт зачисления гранта не столь важен в такой ситуации.
Да, договор есть и использование целевое. Но сам Договор и зачисление от коммерческой организации.
Ирина, благодарю за консультацию! Хорошего дня!