Торговля на OZON

Здравствуйте.

Извините за задержку.

Про скидки.

На основании п. 2.6.1.2 оферты скидки на товары устанавливаются от имени и за счет Продавца.

Определений таких понятий как скидки, бонусы, премии законодательство о налогах и сборах не содержит. Нет его и в Гражданском кодексе, в котором говорится только следующее: исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон (п. 1 ст. 424 НК РФ), изменение цены после заключения договора допускается в случаях и на условиях, предусмотренных договором либо законом в установленном порядке (п. 2 ст. 424 НК РФ).

Скидка — это уменьшение цены товара при выполнении определенных условий. Договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара (ст. 493 ГК РФ). Ценой, предусмотренной договором розничной купли-продажи, будет являться стоимость товара с учетом скидки.

Это же изложено в Письме Минфина России от 07.09.2022 № 03-04-06/86955: в составе доходов для целей налогообложения прибыли следует отражать причитающиеся по договору суммы с учетом скидки.

Про баллы и премию.

На основании п. 2.6.1.3 оферты Ozon обязан начислить Продавцу Баллы, которые Продавец использует для получения скидки на услуги по Договору. Причем в том же отчетном периоде (по его окончанию), в котором они были начислены и не могут использоваться в других отчетных периодах (п. 2.6.1.4).

То есть скидка уменьшает стоимость вознаграждения и допуслуг до момента оплаты (зачета). Поэтому для налоговых целей стоимость вознаграждения и допуслуг должна учитываться за минусом скидки.

По ст. 248 НК доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.

Документы (УПД) на вознаграждение и допуслуги по окончании текущего периода ОЗОН выставляет уже с учетом скидки. Взаимозачет по договору так же проводится в сумме с учетом уменьшения на баллы.

Если в конце периода баллов за скидки окажется больше, чем было израсходовано на услуги, ОЗОН перечисляет эти баллы в качестве денежной премии (п. 2.6.1.4 оферты), на что оформляется Акт на премию. Это ваш внереализационный доход (п. 1 ст. 346.15 НК).

Поэтому

Является ли премия от OZON нашим доходом и объектом налогообложения НДС?

Только при условии перечисления баллов вам на счет и выставления Акта о премии за расчеты баллами.

Какой механизм отражения полученных документов от OZON в 1 С 8.3.

Акт о премии - документ Реализация услуг.

Если Акта нет, то в Отчете о продажах цены из колонки Реализовано на сумму, УПД на вознаграждение и допуслуги в сумме выставленных документов (с учетом уменьшения).

с внереализационным доходом понятно, а НДС? т.е. на основании акта о премии, мне нужно провести документ Реализация услуг, как будто я оказала услугу OZON?

т.е. на основании акта о премии, мне нужно провести документ Реализация услуг, как будто я оказала услугу OZON?

Нет. Документ Реализация услуг в данном случае только способотражения операции в учете в 1с. Можете провести через Операцию, введенную вручную.

а НДС?

По данным сайта ОЗОН:

"По изложенному вопросу необходимо руководствоваться разъяснением Минфина России от 13.10.2020 № 03-07-15/89774, доведенным до территориальных налоговых органов письмом ФНС России
от 06.11.2020 № СД-4-3/18281@, согласно которому в случае, когда из условий заключенных договоров следует, что премии, выплачиваемые автопроизводителем дилеру связаны не с оплатой реализованных дилером автомобилей, а с поддержанием экономического интереса дилера увеличивать объемы закупок новых партий автомобилей у автопроизводителя и повышать объемы продаж автомобилей на рынке в целом, но при этом расчет премий в привязке к величине скидки, предоставленной конечному покупателю, является лишь способом оценки экономического интереса дилера увеличивать объем последующих закупок новых партий автомобилей, положения пункта 2 статьи 153 и подпункта 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) на указанные премии не распространяются, в связи с чем суммы премий, получаемые дилером от автопроизводителя, в налоговую базу по НДС у дилера не включаются." (Письмо от 25.04.2022 № СД-4-3/5016@).