Транспортные расходы по давальческому сырью и ГП.

Добрый день, подскажите пожалуйста Мы давальцы, отдаем в переработку свое сырье, и везем услугами транспортной компании до переработчика например 09.02.24г. Потом, например от 14.02.24г. нам возвращают ГП из нашего сырья, тоже транспортной компанией. Оплачиваем в обоих случаях только мы как давальцы услуги транспортной компании в обе стороны. Вопрос: по каким счетам учета проводить транспортные услуги? от 09.02.24г. Дт 25 Кт 60 - на доставку сырья до переработчика от 14.02.24г. Дт 20 Кт 60 - на ГП из переработки? на конкретную единицу ГП, и распределять? Но в 1С Поступление из переработки не дает доп.расходами внести удорожание ГП. Или я вообще не верно мыслю по проводкам? Поправьте меня если это так. И технически как в 1С это верно отразить. Программа Бухгалтерия 3.0. проф.

Назначено:

Константин Соболевский
Гульнара Волынец
  • Гульнара Волынец

    Добрый вечер.

    Порядок отнесения ваших расходов (счет 20 или счет 25) будет напрямую влиять на налоговые последствия, поэтому необходимо учесть следующее.

    Порядок признания транспортных расходов связан с отнесением таких расходов к расходам, связанным с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг) или внереализационным расходам.

    В Вашей ситуации такие транспортные расходы относятся к расходам, связанным с производством товара.

    Такие расходы налогоплательщиком самостоятельно распределяются на прямые и косвенные и отражается в своей учетной политике (п. 1 ст 318 НК РФ).

    Почему самостоятельно - потому что налоговый кодекс предусматривает порядок распределение транспортных расходов только для торговых организаций (ст 320 НК РФ), но не для производственных.

    Таким образом производственная организация самостоятельно определяет состав прямых затрат.

    Прямые расходы напрямую включаются в себестоимость производимого товара, что требует их отнесение на счет 20. В дальнейшем такие расходы сразу не списываются налоговые расходы, а оседают на остатках готовой продукции. и доходы от реализации товаров можно уменьшать не на всю сумму транспортных расходов, а только на ту их часть, которая относится к реализованным товарам.

    В свою очередь косвенные расходы сразу садятся в налоговые расходы, с отражением на счете 25 (26), то есть уменьшают доходы от реализации текущего месяца.

    По этой причине налогоплательщики всегда заинтересованы в том, чтобы отнести расходы к косвенным

    Однако здесь надо учесть тот риск, что при проверке налоговый орган снимет такие расходы и укажет включать их в себестоимость, то есть с отражением на счете 20.

    В общем случае судебная практика по вопросу разграничения прямых и косвенных затрат исходит из степени вовлеченности затрат в производственный процесс. Так, если без некоторых расходов невозможно создание продукта производства, то такие затраты должны учитываться как прямые расходы для целей налогообложения прибыли. (Постановлении АС Северо-Кавказского округа от 10.03.2015 N Ф08-618/2015 по делу N А32-402/2014, Постановлении АС Западно-Сибирского округа от 17.12.2018 N Ф04-5969/2018 по делу N А27-4030/2018, Постановлении АС Уральского округа от 24.01.2018 N Ф09-8247/17 по делу N А76-30561/2016, Постановлении от 01.06.2022 N Ф08-3293/2022 по делу N А32-50673/2020).

    Таким образом, по моему мнению данные транспортные расходы должны быть отражены с использованием счета 20 (то есть включены непосредственно в себестоимость изготавливаемой продукции), соответственно отнесены в состав прямых расходов.

  • Транска

    Добрый день, просьба уточнить если по УП прописать что часть доставки ДО переработчка - то 25 счет, а вот уже ГП от переработчика на 20ку, или так делить нельзя и будет все таки существенное нарушение?

    Ну и ответьте пожалуйста про техническую часть в 1С можно к давальческому сырью отправке/получению прикрепить доп.расход? Или это технически в 1С Бухгалтерия 3.0. не возможно?

    • Константин Соболевский

      Ну и ответьте пожалуйста про техническую часть в 1С можно к давальческому сырью отправке/получению прикрепить доп.расход?

      50/50.
      Если если у вас "крупное" произовдство и каждую продукции выможете вынести на отдельную "Номенклатурную группу" то при Закрытии месяца, автоматические закроется на одну ГП по данной Ном.Группе.

      Еще одни вариант, в ручную списывать Доп.затраты.

      Ps: Если у вас много таких операцию, можно рассмотреть переход на: Комплексная автоматизация. Редакция 2.5, там больше возможность по распределению затрат. т.ч. повесить затрат на конкретную позицию.

    • Гульнара Волынец

      Добрый день, просьба уточнить если по УП прописать что часть доставки ДО переработчка - то 25 счет, а вот уже ГП от переработчика на 20ку, или так делить нельзя и будет все таки существенное нарушение?

      Добрый вечер. Вы конечно можете зафиксировать такое, но к сожалению, данное приведет к спорам с налоговыми органами. Рекомендуем отразить такие расходы также на счете 20.

      Существенность нарушения потом выльется в то, что налоговые расходы будут пересчитаны и в какой-то части сняты.

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа