требование по декларации по НДЯ
Здравствуйте! Получили от налоговой требование по НДС, в котором два вида вопросов.
код ошибки 1. "запись об операции отсутствует у контрагента". Контрагент подтвердил, что указанные записи они отразили в отчетности, прислали копию книги продаж. В этом случае подтверждаю, что запись верна? копии документов от контрагента прикладывать надо?
по ошибке повторно приняли к зачету НДС, зачтенные в предыдущем налоговом периоде. Код ошибки 4(19). Как отвечать в этом случае? Стоит ли перед отправкой ответа на требование сдать корректирующий расчет с доплатой разницы по налогу? Как заполнить ответ на требование в этом случае?
Эксперт:
Эта и еще 7 873 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуйте!
Да, по п. 1 вы подтверждаете, что все верно, ошибок, противоречий и несоответствий нет, а также оснований для подачи "уточненки" нет.
Вы праве, но не обязаны, приложить документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию. ( п. 5 Письма ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@)
Однако все-таки проверьте, нет ли технической ошибки в реквизитах счета-фактуры по операции, по которой произошел "разрыв". К такому расхождению могут привести ошибки в номере, дате, ИНН/КПП. В этом случае СУР АСК НДС-2 просто не может сопоставить ваши данные и сведения контрагента.
По п. 2 у вас ведь занижение налога. Вы обязаны подать уточненную декларацию. Пояснения как раз составлять не обязательно, (п. 1 ст. 81, п. 3 ст. 88 НК РФ, п . 3 Письма ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@).
Если я подаю уточненную декларацию, то по п. 2 в ответе на требование писать ничего не надо? Указать в пояснении, что сдана корректирующая декларация? Доплату налога надо сделать до сдачи корректирующей декларации или до 28 числа текущего месяца?
Да, можете в пояснениях по п. 2 указать, что подана декларация.
Сумма налога к доплате и пени должны быть на ЕНС до подачи уточненки, к срокам уплаты налогов (28 число) это никак не привязано.
При этом не забудьте, что вы не можете перечислить сумму именно на НДС и пени, вы пополняете единый налоговый счет, и если есть иная задолженность, то поступившая сумма будет списана в счет погашения этой задолженности
По п.2 в закладке "Раздел 8(16) Можно ответить "Сведения верны" или "Выявлены расхождения". Я выбираю "выявлены расхождения", а в закладке "Иные пояснения" сообщаю о сдаче корректирующего расчета?
Если расхождения выявлены, а они у вас выявлены, то ответить надо, что выявлены. А в пояснениях, да, уточняете, что уточненка.
Если у меня выявлены расхождения, который заключаются в том, что в этом периоде данной счет-фактуры не должно быть, как это указать в ответе на требование? Указать в данной счет-фактуре нулевой НДС? Потому что не позволяет в исправлении удалить всю информацию: номер и дата счета-фактуры должны быть указаны
Если вы удалите дату и номер проблемного счета-фактуры, то ФНС будет затруднительно понять, о чем вы отвечаете. Да, вероятно, надо обнулить сумму НДС.
Но при обнаружении ошибки, при которой надо подать уточненку, пояснения не обязательны, возможно поэтому и с заполнением формы всё не очевидно.