Татьяна

Трудоустройство иностранцев

Доброе утро! Подскажите пожалуйста как в 2024 году оформить на работу граждан из Узбекистана, Таджикистана, если можно пошагово? Какой минимальный размер оплаты труда по ним? Какие налоги и как рассчитываются? Куда подаются и как часто подаются по ним сведения? Какие документы у них должны быть для работы в России? Есть ли разница в трудоустройстве ИП и ООО?

Назначено:

Ирина Лапшина
  • Ирина Лапшина

    Добрый день ! Требования к трудоустройству зависят от правового статуса иностранного гражданина. У мигрантов могут быть следующие статусы :

    1) Постоянно проживающие - Право на постоянное проживание дает вид на жительство (ВНЖ). Его выдают тем, кто прожил в стране больше года на основании разрешения на временное проживание (РВП).

    2) Временно проживающие - К ним относятся лица, которые получили РВП. Срок его действия — 3 года. Прием иностранца с РВП в 2024 допустим только в том субъекте РФ, на территории которого ему разрешили проживать. Исключения установлены приказом Минздравсоцразвития № 564н. К примеру, вне своего региона мигрант с РВП может трудиться асфальтобетонщиком, каменщиком, машинистом, пиротехником, топографом. 

    3) Временно пребывающие без визы - Без визы — по миграционной карте — в России могут находиться граждане Узбекистана, Молдавии, Таджикистана. Безвизовый мигрант имеет право пребывать на территории РФ 90 дней за каждые 180 дней. Этот срок продлевается до 1 года с даты въезда в случае заключения трудового договора или ГПД. 

    4) Временно пребывающие по визе. Визу выдают иностранным лицам, которых пригласили в Россию. Виза нужна гражданам США, Испании, Франции. Срок пребывания определяется сроком действия визы. 

    5) Временно пребывающие из стран ЕАЭС. В Евразийский экономический союз вместе с Россией входят Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан.  Прием на работу иностранных граждан союзных стран в 2024 происходит упрощенно, согласно Договору о ЕАЭС от 29.05.20214. Для труда им не нужен патент или разрешение

    Чтобы оформить иностранца на работу необходимо выполнить следующие шаги :

    Шаг 1. Оформить разрешение для найма и приглашение на въезд, если это необходимо. 

    Шаг 2. Определить правовой статус кандидата. 

    Шаг 3. Соотнести со статусом установленные законом ограничения: возраст, должность, квоту по численности. 

    Шаг 4. Получить от кандидата необходимые документы. 

    Шаг 5. Заключить трудовой договор или ГПД.

    Шаг 6. Уведомить МВД о заключении соглашения. 

    О трудоустройстве иностранца в штат организации нужно известить территориальное подразделение Главного управления МВД по вопросам миграции. Правила оформления бланка закреплены Приказом МВД № 536. 

    Срок для подачи уведомления о приеме иностранца в 2024 году — 3 рабочих дня с даты заключения договора. Адрес вашего территориального управления ищите на сайте МВД в разделе «подразделения по регионам ГУ по вопросам миграции».  Отправить бланк можно двумя способами: На бумаге лично в МВД, либо по почте с отметкой о вручении и описью вложения. Сотрудник МВД по вопросам миграции проставит в учетном журнале запись о принятии, выдаст уведомителю подтверждающую справку.  Онлайн через Госуслуги. Для этого работодателю понадобится подтвержденная учетная запись и УКЭП. На следующий день ведомство направит в личный кабинет электронное сообщение о том, что обращение зарегистрировано. 

    Что касается размера оплаты труда, то иностранные сотрудники, как и российские, получают зарплату не ниже установленного минимального размера оплаты труда. И размер этого показателя бывает разным:

    есть единый МРОТ по всей стране;

    есть МРОТ, установленный каждым регионом России.

    При определении размера заработной платы ориентироваться нужно на ту цифру, которая больше.

  • Какие налоги с выплат иностранцам платит юр.лицо? Что с НДФЛ? Есть ли налоговый вычет на стоимость оплаченного патента, если да, то в каком размере и правильно его применять? Какие документы у них должны быть для работы в России?

  • Ирина Лапшина

    С выплат таким работникам необходимо начислить и оплатить НДФЛ и страховые взносы.

    Налогом облагаются доходы всех иностранных граждан вне зависимости от миграционного статуса (п.1 ст. 207 НК РФ). Работодатель является налоговым агентом, который исчисляет и удерживает НДФЛ в бюджет. Для определения размера ставки НДФЛ необходимо разобраться, является ли он налоговым резидентом, т.е. нахождение на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев. С доходов налоговых резидентов начисляется и уплачивается НДФЛ по ставке 13 %. Для нерезидентов ставка - 30 %. к доходам от трудовой деятельности иностранных работников, не являющихся резидентами РФ и оформивших патент, применяется «резидентская» ставка НДФЛ 13(15)% (абз.2 п.3 ст.224 НК РФ).

    Независимо от налогового статуса иностранца, получившего патент на работу, сумма исчисленного налоговым агентом налога может быть уменьшена на сумму фиксированных авансовых платежей. Фиксированные авансовые платежи — это стоимость патента, который уплачивает налогоплательщик (иностранец) (п.6 ст.227.1 НК РФ).

    Что касается страховых взносов, то напомню, что с 2023 года введен единый тариф по всем страховым взносам — 30%. Взносы за всех иностранцев: постоянно и временно проживающих и пребывающих на территории РФ, кроме ВКС и отдельных категорий иностранцев, оплачиваются по всем видам страхования — по общему тарифу.

    Документы, которые работодатель должен попросить у иностранного гражданина, зависит от статуса будущего работника - ст. 327.3 ТК РФ.

    Временно пребывающие в РФ, то есть те, кто находится в стране без ВНЖ или РВП, кроме граждан стран ЕАЭС, обязательно предоставляют:

    Национальный паспорт.

    Патент — без него они не вправе работать в России.

    Постоянно или временно проживающие в РФ подают вид на жительство либо национальный паспорт с отметкой о разрешении на временное проживание в РФ. Патент для работы им не нужен.

  • Если работодатель относится к малому бизнесу, то с зарплат иностранцев налог рассчитывается с 19242 руб. - 30%, свыше МРОТ - 15%? Или по ним по любому ставка 30%?

    Как правильно их завести в 1С Бухгалтерия, чтобы налоги рассчитывались верно?

  • Ирина Лапшина

    Добрый день ! Да, верно. работодатели, соответствующие критериям малого или среднего предприятия (МСП) и числящиеся в реестре, имеют право применять пониженную ставку в размере 15% к доходам иностранного сотрудника свыше минимального размера оплаты труда (МРОТ).

    В 1С изначально заводите сотрудника так же , как и сотрудника - гражданина России. В разделе «Страхование» карточки сотрудника необходимо указать один из статусов иностранца.

    В разделе «Налог на доходы» требуется задать налоговый статус физ. лица. Если физ. лицо фактически находится в России менее 183 календарных дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев, то лицо признается нерезидентом и налог исчисляется по ставке 30% (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 224 НК РФ). Данное правило не применимо в отношении высококвалифицированных специалистов (ст. 13.2 Закона №115-ФЗ) и сотрудников, работающих на основании патента (ст. 13.3 Закона №115-ФЗ) (см. конец статьи).

    Если, согласно нормам ст. 227.1 НК РФ, в отношении сотрудника применяется патентная система налогообложения, то в поле «Статус» необходимо указать – «Нерезидент, работающий по найму на основании патента». Определять его налоговый статус на каждую дату выплаты дохода не нужно, поскольку согласно Письму Минфина России от 07.04.2011 г. №03-04-06/6-79 иностранцы, работающие на основании патента, входят в список исключений.

    Также в разделе «Уведомление на авансовые платежи по патентам» можно указать реквизиты уведомления на зачет авансовых платежей.

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа