Добрый день, ИП находился в 2023г на УСН и на ПСН с января по ноябрь. Всего доход за 11 мес.по нашим данным не привышает 60млн.руб. В декабре патента не было и весь доход попадает под УСН. Налоговая прислала требование с превышением нами лимита за 11 месяцев 2023г ( доход более 61млн.руб). Налоговая берет доход по банку который относится к Усн и доходы по ОФД отчетам по пробитым кассовым чекам. Но по факту в банк деньги зачисляются с терминалов позже 1-2-3 дня. Для общего исчисления дохода берется фактические поступления в банк или доход указанный по офд?

Q: Добрый день, ИП находился в 2023г на УСН и на ПСН с января по ноябрь. Всего доход за 11 мес.по нашим данным не привышает 60млн.руб. В декабре патента не было и весь доход попадает под УСН. Налоговая прислала требование с превышением нами лимита за 11 месяцев 2023г ( доход более 61млн.руб). Налоговая берет доход по банку который относится к Усн и доходы по ОФД отчетам по пробитым кассовым чекам. Но по факту в банк деньги зачисляются с терминалов позже 1-2-3 дня. Для общего исчисления дохода берется фактические поступления в банк или доход указанный по офд?

Здравствуйте. Для общего исчисления дохода берется фактические поступления в банк или доход указанный по офд? П. 2 ст. 346.53 НК РФ поясняет какая дата является датой получения дохода при ПСН: "день выплаты дохода, в том числе день перечисления дохода на счет налогоплательщика". День перечисления дохода - это этот день, когда покупатель деньги перечислил (провел платеж по терминалу). А вот по УСН в п. 1 ст. 346.17 НК РФ сказано, что дата получения дохода - дата поступления денег на счет. Т.е. если выручку, проведенную по эквайрингу, учитываете как доход по УСН, то дата дохода - дата поступления средств на расч.сч. Поэтому налоговая права, если доход по эквайрингу учитывали в рамках патента. Превышение дохода у вас в ноябре 2023.

Question

Accepted Answer

Здравствуйте.

Для общего исчисления дохода берется фактические поступления в банк или доход указанный по офд?

П. 2 ст. 346.53 НК РФ поясняет какая дата является датой получения дохода при ПСН: "день выплаты дохода, в том числе день перечисления дохода на счет налогоплательщика". День перечисления дохода - это этот день, когда покупатель деньги перечислил (провел платеж по терминалу).

А вот по УСН в п. 1 ст. 346.17 НК РФ сказано, что дата получения дохода - дата поступления денег на счет. Т.е. если выручку, проведенную по эквайрингу, учитываете как доход по УСН, то дата дохода - дата поступления средств на расч.сч.

Поэтому налоговая права, если доход по эквайрингу учитывали в рамках патента. Превышение дохода у вас в ноябре 2023.

Учет доходов при УСН

Эта и еще 8 298 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке