Учет по брокерским счетам
Нужна консультация по теме: "Учет на брокерских счетах". В Банке были открыты 2 брокерских счета: рублевый и валютный (юани). С р/сч перевели средства на рублевый брокерский счет, а с него уже на валютный. На этих счетах проводятся сделки покупки/продажи акций в рублях и юанях (РЕПО 1 и РЕПО 2)
В данный момент мы отразили все расчеты у себя через 76 счет:
Д76.05 К51- перечислены средства брокеру
Д58.01.2 К76.05-РЕПО 1
Д76.05 К58.01.2 -РЕПО 2
Д91.02 К76.05 - комиссия брокера
Д58.01.2 К91.1 - доход от сделки в рублях
Д76.29 К76.05 - перевод на валютный брокерский счет (юани)
Д91.02 К76.05 -отражена курсовая разница по конвертации
Д91.02 К76.29 -комиссия брокера в валюте
Д58.01.2 К76.29 -РЕПО 1 в валюте
Д76.29 К58.01.2 -РЕПО 2 в валюте
Д58.01.2 К91.1 - доход от сделки в валюте
Банк в своей рекомендации советует загружать отдельно выписки по брокерским счетам в 1С и проводить все через 55 счет.
Вопрос: как все таки правильней отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете: через 76 или 55 счет?
Эксперт:
Эта и еще 7 853 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Это вопрос учетной политики организации. Она может делать проводки через 55 счет, но счет учета расчетов по брокерским счетам с банком все равно 76. Т.е. проводки
Дебет 76 Кредит 51
- 100 000 руб. - перечислены средства брокеру для зачисления на брокерский счет;
Дебет 55 субсчет "Брокерский счет в рублях" Кредит 76
- 100 000 руб. - средства зачислены на брокерский счет.
С моей точки зрения 55 счет лишний. И я посмотрела различные мнения и консультации, почти нигде 55 счет не используется. Рациональность бухгалтерского учета тоже должна быть.