Учет % по договорам займа в УСН
Добрый день! Ситуация следующая: Компания на усн доходы минус расходы берет денежные займы от физических лиц и ип по договорам процентного займа. В договоре прописано, что займ выдается, например, на 6 месяцев по ставке 60% годовых, начиная с седьмого месяца, если займ не был возвращен в срок проценты начисляются уже по 120% годовых. Проценты платятся ежемесячно с расчетного счета компании. Вопрос в следующем: можно ли эти проценты по займам (выплачиваемым по ставке явно завышенной) учитывать в полном объеме в расходах при расчете УСН или есть какое то ограничение?
Эта и еще 8 091 консультация от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Приветствеум вас, Игорь!
Для налога на прибыль проценты не нормируются - учитывайте их в расходах полностью. Предельная величина процентов, признаваемых расходом, установлена только по займам и кредитам, которые относятся к контролируемым сделкам (ст. 269 НК РФ).
На УСН проценты включайте в расходы на дату уплаты (ст. 346.17 НК РФ), т.е. они также не нормируются.
С процентов по займу, выплаченных физлицу, удерживаются и выплачивается НДФЛ (Письмо ФНС от 26.05.2017 № БС-4-11/9974@).