Учет выплаты денежного приза.
Здравствуйте. ООО на УСН 15% является организатором спортивного мероприятия, платит футболистам (на ИП) за участие в игре, футболисты по итогу выдают акт об оказанных услугах. В случае если команда победила, то ООО дополнительно выплачивает денежный приз 1 000 000р. Подскажите пожалуиста как учитывать этот приз в бухгалтерском и налоговом учете? НДФЛ как агент мы не платим, так как футболист получит этот приз на расчетный счет ИП? Как эта выплата оформляется документально? Можно ли учесть выплату в расходах по УСН?
Эксперт:
Рубрика:
Бухгалтерский учет
Эта и еще 8 026 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день ! Оформить получение призов и подарков можно следующими проводками :
Дебет 10.12 Кредит 60.01 - оприходованы призы
При передаче подарок списан на основании акта передачи:
Дебет 91.02 Кредит 10.1
В общем случае , признать такие расходы в расходах УСН нельзя, так как перечень расходов, содержащийся в п.1 ст. 346. 16 НК РФ, носит закрытый характер и там указанные расходы не поименованы. Можно учесть такие расходы как рекламные. Однако, для квалификации затрат, понесенных организацией в процессе подготовки и проведения конкурса, в качестве рекламных необходимо одновременное выполнение следующих условий:
затраты должны быть произведены с целью привлечения внимания к организации, формирования или поддержания интереса к ней, продвижения на рынке оказываемых организацией услуг, выполняемых работ, реализуемых товаров;
реклама должна быть направлена на неопределенный круг лиц.
В рассматриваемой ситуации, на мой взгляд, документальным подтверждением рекламных расходов могут служить:
приказ (распоряжение) руководителя о проведении в рекламных целях конкурса, направленного на привлечение внимания к организации и ее товарам (работам, услугам);
смета мероприятия (конкурса) с указанием доходной части (в виде спонсорской помощи и взносов от конкурсантов) и расходной части (включая призовой фонд);
документы, подтверждающие осуществление расходов, связанных с проведением конкурса (в т.ч. приобретение сертификатов);
документы, подтверждающие выдачу призов. Отметим, что порядок оформления операции по выдаче призов не установлен, поэтому могут использоваться документы, утвержденные самим организатором конкурса (протокол конкурсной комиссии об определении победителей, акт вручения приза (с указанием победителя (представителя организации-победителя), расходный кассовый ордер, авансовый отчет - при выплате денежного приза сотруднику организации, который уполномочен на вручение призов (ККТ не применяется, поскольку операция не соответствует понятию "расчеты");
отчеты ответственных лиц об итогах проведения конкурса (целесообразно к подтверждающим документам приложить фото рекламы (информации о проведении конкурса) и фото завершения конкурса (вручения призов)).
Спасибо за ответ. Хочется уточнить момент
"Дебет 10.12 Кредит 60.01 - оприходованы призы"
Данная проводка отражает приз полученный организацией, а у нас ООО из денег полученных от спонсоров выплачивает денежный приз (деньги переводит) футболисту (на ИП).
И остался без ответа вопрос по НДФЛ.
Стоимость приобретенных подарков можно учесть так же проводкой - Дт 91.2 Кт 60, и затем учесть стоимость приобретенных подарков на забалансовом счете 012 .
Что касается НДФЛ : по доходам, выплаченным предпринимателю, организация обязана удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет в качестве налогового агента только по четырем видам выплат: по трудовому договору, дивидендам, брокерскому договору и процентам от банковских вкладов. В остальных случаях ИП либо исчисляет и уплачивает НДФЛ с полученных от организации доходов в самостоятельном порядке.