Указание статьи по Налогу на доходы при работе с РБ
Вопрос: Российская аккредитованная компания в Минцифре применяет УСН 6% оказывает услуги для «Заказчика» из Респ. Беларусь по предоставлению доступа к Контенту.
Предмет договора: « На условиях, предусмотренных настоящим Договором, Контент Провайдер обязуется оказывать «Заказчику»
услуги по предоставлению доступа к Контенту (далее – «услуги») для дальнейшего обеспечения доступа к нему Абонентов.
Описание Услуги: Услуга предоставляет доступ к Контенту, расположенному на Web-сайте Услуги. Наименование Услуг: Интернет-подписка «___________», Интернет-подписка «_________».
В договоре ссылка на Налог на доходы: При перечислении денежных средств Контент Провайдеру «Заказчик» в соответствии с налоговым кодексом Республики Беларусь
удерживает сумму налога на доходы иностранного юридического лица в размере 15% (Пятнадцати процентов).
В целях применения ст. 7 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество» при представлении Контент Провайдером документа, подтверждающего его фактическое местонахождение на территории Российской Федерации и возможности применения указанного документа в рамках указанного Соглашения, выданного компетентным органом Российской Федерации, налог на доходы, полученные из источника в Республике Беларусь, не удерживается «Заказчиком». После предоставления указанного документа Контент Провайдером , «Заказчик» проводит процедуру подтверждения предоставленного документа на возможность его применения в рамках Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество», а также возврата суммы налога, удержанного до предоставления документа, подтверждающего местонахождение на территории Российской Федерации.
Заказчик за свой счет оплачивает агентский НДС, в договоре нет упоминания об агентском НДС.
Можно ли отнести данный договор к IT- Статусу ?
Соответствует ли статья 7 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995г. при написании про Налог на доходы, или надо указывать другую статью 18?
Должна ли Российская компания включать в налогооблагаемую базу по УСН сумму Налога на доходы, если РБ удержит данный налог при перечислении денежных средств?
Нужно ли российской организации увеличивать налоговую базу УСН на сумму агентского НДС?
Эксперт:
Эта и еще 8 344 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
1. Можно отнести .если доходы попадают под абз.7 п.1.15 ст.284 НК РФ
или абз.13-14 п.1.15 ст.284 НК РФ
Но судя по всему у вас речь не идет о передаче неисключительных прав, поэтому под абз.7 п.1.15 ст.284 НК РФ не подходит
2. Соответствует, потому что нет передачи каких-то прав, судя по тексту договора.
3. Нужно, если НДС удерживается из доходов, а не платится за счет заказчика. И вот как раз если в договоре ничего не написано про то, что заказчик за свой счет платит НДС, то он имеет полное право НДС удержать при выплате доходов исполнителю.
ЗАКАЗЧИК будет платить агентский НДС именно за свой счет, поэтому он не указал это в договоре.
Это он сейчас так сказал. А потом может удержать при выплате дохода и будет прав - в договоре не написано иное, а по умолчанию НДС удерживается из дохода исполнителя.