Уменьшение УСН и патента в 2024 году.

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как уменьшать в 2024 году патент и авансовый платеж по УСН? Взносы должны быть уплачены? Или можно уменьшить по факту начисления?

Назначено:

Ирина Лапшина
  • Ирина Лапшина

    Добрый день ! В середине 2023 года изменились правила по уменьшения авансов и налога УСН 6% и патента на взносы ИП за себя (закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ). Новый порядок действует с начала 2023 года.

    Прежде взносы вычитались из налога по факту их оплаты в том же квартале. По новой норме уплата взносов не важна: налог за конкретный период уменьшают на взносы, которые подлежат уплате в этом периоде, даже если они еще не отправлены на ЕНС. Важно лишь уплатить взносы своевременно.

  • А если 1% за 2023 году был частично уплачен в 2024 году, мы можем на него уменьшить УСН за 4 квартал 2023 года?
    То есть, мы можем просто уменьшать УСН/Патент на любую сумму фиксированных взносов(в пределах годовой суммы), а заплатить эти взносы хоть 9 января 2025 года?

  • Ирина Лапшина

    Не совсем так, Вы можете уменьшить УСН на сумму фиксированных взносов в пределах годовой суммы, а затем согласно п.2. ст. 432 НК РФ оплатить их:

    не позднее 31 декабря текущего года (в части взносов на ОПС с дохода до 300 000 руб. и ОМС),

    не позднее 1 июля следующего года (в части взносов на ОПС с дохода свыше 300 000 руб.). Обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной только при наступлении сроков их уплаты. Если после указанных сроков они не будут оплачены, это может привести к образованию отрицательного сальдо ЕНС и начислению пени.

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа