Универсальный корректировочный документ
Добрый день. Мы ООО на УСН, оказываем услуги. Выставили заказчику УПД со статусом 2. После, внесли изменение в стоимость услуг и выставили УКД со статусом 2. Заказчик говорит, что мы не можем применять УКД так как на УСН и просит выставить верный документ. Действительно мы не имеем права применять УКД? Прошу подкрепить ответ нормативным законодательством запрещающим упрощенцам использовать УКД, либо наоборот, не запрещающим этого.
Эксперт:
Рубрика:
Первичные документы
Эта и еще 8 006 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день ! Когда стороны договариваются о корректировке стоимости товаров, работ, услуг, при наличии договора или иной первичной документации, которая подтверждает согласие (факт уведомления) клиента, поставщик оформляет корректировочный счет-фактуру (абз. 4 п. 3 ст. 168 НК РФ).
Действительно , тут речь идет о компаниях на ОСНО, являющихся плательщиками НДС.
Однако УКД используют юрлица и ИП, в частности те, кто не уплачивает НДС (например, на спецрежимах или освобожденные на основании ст. 145 НК могут формировать УКД только как первичный документ). Когда они выставляют УКД, это не становится причиной появления обязанности по расчету и уплате НДС.
Заказчик может нам отказать в подписании УКД с ссылаясь на то, что мы на УСН и выставили УКД?
Заказчик не вправе требовать, чтобы контрагент, применяющий УСН, выставил счет-фактуру, отказываться от подписания документов, подтверждающих принятие товаров, работ и услуг, требовать возврата налога или отказаться от исполнения контракта в одностороннем порядке ( письмо ФАС России от 18.06.2019 N ИА/50880/19).
Выше то письмо ФАС, которые я привела, касалось именно случаев, когда заказчик именно вынуждал составить счет-фактуру исполнителя на УСН. Составлять или нет УКД в вашем случае - право, а не обязанность. Заказчик так же вправе отказаться от его подписания.