Уплата НДС у ИП на УСН с 25 года.
Здравствуйте! Как-то в чате Клерка в TG задал вопрос и там пошли разные мнения насчет уплаты НДС для ИП на УСН с 25 года. Будьте добры разъяснить как быть в ситуации:
ИП на УСН (д-р). Мы работаем в ИЖС. В 24 году перейдём лимит в 60 млн. р из-за которого мы с 25 становимся плательщиками НДС 5%.
Вопрос как считать НДС и налоговую базу по УСН?
Допустим пришёл нам в 25 г. 1 млн. р. (в т.ч. НДС) и расходов понесли на 800 тр, тогда 1 млн.*5/105 = 47 619 р. (НДС уплатить в бюджет). А уже расчитать налоговую базу УСН надо будет: 952 380 р. (1млн-47 619) - 800 000 р. = 152 380 - налогооблагаемая база УСН по ставке 15%. И от неё мы уже расчитываем те самые 15%. 152 380 * 15% = 22 857 р (УСН к уплате).
Верно ли наше представление об этом?
И ещё вопрос в догонку.
Клиента оформили в 24 году, начали строить дом и получили аванс, который по кассовому методу будет доходом 24 года и его надо будет включить в налогооблагаемую базу. А как быть, когда он принесёт остальные средства в 25 году, когда мы уже стали плательщиками НДС? Надо ли будет с оставшейся суммы пришедшей в 25 г начислять НДС? В чате пишут по разному и не пойму как быть.
Ещё ссылаются вообще на пп 23. 1 п 3 ст 149 НК РФ, где якобы мы вообще освобождены от уплаты НДС.
Мы уже не знам что думать. Готовимся начать год с НДС'ом. А тут у вас статья на клерке: https://www.klerk.ru/buh/news/616603/ , где мы на ИЖС можем освободиться от уплаты НДС со 2кв. 25 г.
Так мы освобождены или освободимся только во 2кв. 25?
Эксперт:
Эта и еще 6 791 консультация от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
Вы строите частные жилые дома или многоквартирные дома? Заключаете с физлицами договоры на строительство им дома? От вида договора и зависят льготы по НДС.
Если этот 1 млн не по объекту, который сдан заказчику в 2024 году, то все верно.
Не с оставшейся, а со всей суммы по договору. НДС считается на дату получения аванса и на дату реализации. Аванс у вас получен в 2024 году, когда еще нет обязанности исчислять НДС с него, а вот реализация (сдача объекта) будет уже в 2025 году.
@Над.К частные жилые дома. Да, с физ.лицами договор подряда на строительство. Бывает продаём уже готовые дома с з/у.
Ну допустим пришли средства от нового клиента, которому собираемся только строить или продали готовое решение в 25 году.
Выходит, что в 25 году мы сдали дом, который начали строить в 24 г. (по договору например 7 млн) и клиент донёс нам там условно 500 тр. финальные, то НДС со всей суммы договора будем платить в 25 со всех 7 млн как в договоре указано?
Да.
Для строителей есть три льготы в ст.149 НК:
1. Продажа готового жилья (дома, квартиры). Пп.22 п.3 ст.149 НК РФ.
2. Услуги застройщика при долевом строительстве жилья. Пп.23.1 п.3 ст.149 НК РФ.
3. С 1 апреля 2025 года появится новая льгота - работа подрядчика на основании договора подряда с физлицом с использованием эскроу-счетов. Пп.23.2 п.3 ст.149 НК РФ.
Если ваши договоры не попадают под какой-то из этих пунктов, ваша реализация облагается НДС.
@Над.К
Могли бы с юридической точки зрения как-то объяснить что значит эта формулировка "долевом"?
У нас два случая реализации:
- Готовое решение(и по 1 пункту видимо мы освобождаемся);
- Договор подряда на строительство.
Вот именно по договору подряда это не будет являться долевым строительством?
Долевое строительство регулируется законом от 30.12.2004 № 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации".
Из закона:
У вас просто договор подряда на строительство частного дома.
@Над.К ну то есть чтоб попасть под понятие договора участия в долевом строительстве надо просто так и писать в договоре, а не просто договор подряда? Интересно то, что цитируемое из закона в принципе полностью описывает нашу ситуацию. Мы строим на нашем участке дом, после ввода в эскплуатацию мы его передаём покупателю. Бывает строим и на участке покупателя, бывает с сразу реализуем готовое решение с готовыми домами на участках.
Вы внимательно прочитайте цитату. Речь о застройщике, который строит комплексы жилых домов, со всей инфраструктурой. Причем на собственных землях.
Должна быть проектная декларация, залоги, застройщик должен быть внесен в реестр. Застройщиком может быть не каждое лицо. Почитайте закон, номер я указала.
Сам термин "долевое строительство" означает, что люди "скидываются" на стройку чего-то (многоквартирного дома, коттеджного поселка), потом получают построенное имущество и общее имущество, принадлежащее всем собственникам.
@Над.К благодарю!