УСН

Добрый день ! ООО на УСН может приобрести долю в иностранной организации, и размер этой доли не важен, чтобы продолжать применять УСН.

По общему правилу организации, в которых доля участия других компаний составляет более 25 %, не вправе применять УСН (пп.14 п.3 ст. 346.12 НК РФ). Однако если организация на УСН сама станет участником другой организации, она не лишится права на спецрежим. Право не будет утрачено вне зависимости от размера приобретенной доли участия. Главное, соблюсти иные требования гл.26.2 НК РФ.

доп вопрос: организация УСН "Доходы" получает дивиденды от белорусской компании (доля участия 100%).

Верно мы понимаем, что белорусская компания удержит налог с дивидендов в Белоруссии, а российская компания должна в РФ заплатить 13% с общей суммы начисленных дивидендов (не то, что поступило на р/сч) и предоставить декларацию по налогу на прибыль в РФ.

При этом сумма полученных дивидендов налогом УСН не облагается.

Рассчитать и заплатить налог на прибыль российской компании нужно самостоятельно только с дивидендов от иностранных организаций. Эти суммы признают внереализационным доходом (п. 1 ст. 250 НК РФ). Сделать это нужно за тот отчетный (налоговый) период, когда доход был получен.

Ответ непонятен.  Просим ответа от другого эксперта.

С дивидендов надо заплатить налог по какой ставке?

Налог на прибыль КИК нужно платить? Если да, то по какой ставке? Нужно ли подавать уведомление по КИК и сроки?

Дивиденды от иностранной организации облагаются налогом УСН - НЕПОНЯТНО, просим пояснить?

Добрый день

Между Россией и Белоруссией заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения. В соответствии с п. 1 ст. 9 Соглашения дивиденды, выплачиваемые предприятием одного договаривающегося государства лицу с постоянным местопребыванием в другом договаривающемся государстве, могут облагаться налогом в этом другом государстве.

При этом такие дивиденды могут также облагаться налогом в договаривающемся государстве, в котором предприятие, выплачивающее дивиденды, является лицом с постоянным местопребыванием, и в соответствии с законодательством этого государства, но взимаемый налог не должен превышать 15% валовой суммы дивидендов (п. 2 ст. 9 Соглашения).

Таким образом, белорусы должны удержать свой налог при выплате дивидендов. Проценты налога мы не знаем, это не наше законодательство.

В соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ к доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов, применяется налоговая ставка 0% при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50%-ным вкладом (долей) в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации.

В случае если выплачивающая дивиденды организация является иностранной, установленная настоящим подпунктом налоговая ставка применяется в отношении организаций, государство постоянного местонахождения которых не включено в Специальный перечень государств и территорий (приказ Минфина от 28.03.2024 № 35н).

Таким образом, если доля принадлежала более 365 дней, то российский налог на прибыль будет равен нулю и доплачивать его в России будет не нужно. Но декларацию по налогу на прибыль с указанием этих дивидендов все равно подавать нужно.

Если доля принадлежала менее 365 дней, то ставка налога на прибыль 13%. При этом можно учесть налог, удержанный в Беларуссии. Если удержанный налог равен и больше исчисленного российского, то доплачивать налог не нужно. Но декларацию надо подавать.

Вопросы с КИК вынесите, пожалуйста, в отдельный вопрос.