Ксения
УСН

УСН авансовые платежи и минимальный налог

Добрый день.

Возник вопрос по авансовым платежам и минимальному налогу:

авансовый платеж за 3-й квартал 2023 года составил 16000, мы его не оплатили. По итогу года был убыток. Мы оплатили минимальный налог.

Минимальный налог после долгих мытарств нам зачли. А вот аванс за 3-й квартал они требуют. Наскольео они правы? В моем понимании, пени - да, могут, а вот сам аванс мы не должны. И просьба дать ссылки на статьи НК РФ по нашей ситуации.

Назначено:

Надежда Камышева
Ирина Лапшина
Рубрика: УСН
  • Ирина Лапшина

    Добрый день ! Убыток компании за год не отменяет того факта, что за 9 месяцев ей следовало уплатить авансовый платеж по УСН-налогу. Ведь в этом периоде получен положительный финансовый результат. Начисление пени в этой ситуации правомерно, но следует помнить следующее правило : если налог за год меньше неуплаченных авансов, должно быть проведено соразмерное уменьшение пеней (Письмо ФНС № СД-4-3/101 @ от 13.01.20220, Постановление Пленума ВАС от 30/07/20213 № 57). Вначале должны сделать пересчет авансовых платежей соразмерно сумме годового налога (Письмо ФНС от 05.02.2016 № ЗН-4-1/1711@).

  • Ксения

    Можно конкретное пояснение на цифрах? Должна я им этот аванс, или должны ли они уменьшить по итогам года сумму к оплате на данный аванс?

  • Ирина Лапшина

    Минимальный налог у Вас был оплачен в какой сумме ?

  • Ксения

    10000 в сумме минимального налога, вовремя.

    • Надежда Камышева

      Добрый вечер. У вас организация или ИП?

  • Надежда Камышева

    Проблема с авансами за 9 месяцев есть давно. Если вы их не уплатили, то у вас до срока уплаты годового налога (28 марта) висит недоимка по авансам. И налоговая успевала выставить требования по ней и в прошлые годы, если вы подавали декларацию не в последних числах марта.
    Сейчас может быть такая ситуация, что до окончания камеральной проверки налоговая не сторнирует авансовые платежи из вашей декларации. Надо жалобу писать на неправомерные действия, чтобы отзывали требование.

  • Ксения

    Доброе утро. А у вас случайно не найдется болванки такой жалобы?

  • Надежда Камышева

    По таким обращениям не может быть болванок. Это же сугубо индивидуальная ситуация.

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа