УСН Д-Р (регион. ставка 5%): доходы более 200 млн в год - налогооблагаемая база по кварталам и за год
Доходы за 6 месяцев 2024 года - 193 млн. руб.
Расходы за 6 месяцев 2024 года - 88 млн. руб.
Доходы за 3 квартал 2024 года - 25 млн. руб., соответственно за 9 мес. - 218 млн. руб.
Расходы за 3 квартал 2024 - 25 млн. руб., соответственно за 9 мес. - 113 млн. руб.
В 4 кв 2024 года нет доходов и расходов.
ВОПРОСЫ:
Как рассчитать авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2024г?
Как рассчитать налог по УСН за 2024 год?
Эта и еще 12 145 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
Повышенная ставка применяется с 1 числа квартала, в котором произошло превышение.
Налог считается по формуле:
В вашем случае аванс за 1 полугодие (193 млн - 88 млн) х 15% = 15,75 млн
Аванс за 9 месяцев (218 млн - 113 млн) - (193 млн - 88 млн) х 20% = 42 млн + 15,75 млн = 57,75 млн. К уплате за 9 месяцев 57,75 млн минус авансы, которые вы уплатили за 1 и 2 квартал
По тому же принципу считать и налог за год. Т.е. в первых скобках формулы у вас будет доход и расход за год.
(218 млн - 113 млн) - (193 млн - 88 млн) = 0
Как получилось 42 млн ?
Прощу прощения неверно посчитала. Конечно, ноль. У вас не будет авансового платежа за 9 месяцев к уплате, потому что исчисленный за 9 месяцев 15,75 млн, а они уже должны были быть уплачены за 1 квартал и 1 полугодие.