Наталья
УСН

УСН Д-Р (регион. ставка 5%): доходы более 200 млн в год - налогооблагаемая база по кварталам и за год

Доходы за 6 месяцев 2024 года - 193 млн. руб.

Расходы за 6 месяцев 2024 года - 88 млн. руб.

Доходы за 3 квартал 2024 года - 25 млн. руб., соответственно за 9 мес. - 218 млн. руб.

Расходы за 3 квартал 2024 - 25 млн. руб., соответственно за 9 мес. - 113 млн. руб.

В 4 кв 2024 года нет доходов и расходов.

ВОПРОСЫ:

  1. Как рассчитать авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2024г?

  2. Как рассчитать налог по УСН за 2024 год?

Назначено:

Надежда Камышева
Рубрика: УСН
  • Надежда Камышева

    Добрый вечер.

    Повышенная ставка применяется с 1 числа квартала, в котором произошло превышение.
    Налог считается по формуле:

    Повышенные ставки.jpg

    В вашем случае аванс за 1 полугодие (193 млн - 88 млн) х 15% = 15,75 млн

    Аванс за 9 месяцев (218 млн - 113 млн) - (193 млн - 88 млн) х 20% = 42 млн + 15,75 млн = 57,75 млн. К уплате за 9 месяцев 57,75 млн минус авансы, которые вы уплатили за 1 и 2 квартал
    По тому же принципу считать и налог за год. Т.е. в первых скобках формулы у вас будет доход и расход за год.

  • Надежда Камышева

    Прощу прощения неверно посчитала. Конечно, ноль. У вас не будет авансового платежа за 9 месяцев к уплате, потому что исчисленный за 9 месяцев 15,75 млн, а они уже должны были быть уплачены за 1 квартал и 1 полугодие.

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа