УСН общепит,льготы по НДС
Здравствуйте. Меня интересует вопрос по льготам НДС. У нас общепит, УСН доходы-расходы. На основании ст. 149 п.3 пп.38 НК РФ сохраняется льгота , освобождающая от НДС при определенных условиях.
Среднемесячная зп за 2024 не должна быть ниже средней зп по региону. В связи с эти вопрос. По итогам 9 месяцев у нас средняя 25510,00. За сентябрь-32973. По данным ЕМИСС средняя зп за 9 месяцев-33522,4, за сентябрь-35473,4. Какую среднюю будут рассматривать? Если сведения будут браться за весь 2024 год, то есть ли смысл поднять зп в декабре? И нужно ли подавать уведомление в налоговую для предоставлении льготы?
Порог в 60 мл. мы превысили в июне 2024. Можем ли мы рассчитывать, что по итогам года попадаем на льготу, или все таки начиная с июля 2024 должны платить НДС? Если да, то за какой период должны предоставлять декларацию?
Эксперт:
Эта и еще 7 910 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
Льготу по НДС по услугам общепита вы заявляете в декларации. Подавать заявление, уведомление или какой-либо другой документ для ее использования не нужно.
Чтобы отразить льготу, заполните разд. 7 декларации по НДС. В графе 1 этого раздела нужно привести код льготируемой операции - 1011214 (п. 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС).
По зарплате.
«если за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией или индивидуальным предпринимателем в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, в каждом субъекте Российской Федерации, в налоговый орган которого представлен расчет по страховым взносам за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности. Информация о размере среднемесячной начисленной заработной платы в субъекте Российской Федерации по указанному виду экономической деятельности размещается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, в единой межведомственной информационно-статистической системе, доступ к которой осуществляется через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет". При отсутствии на начало налогового периода указанной информации в единой межведомственной информационно-статистической системе за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, до истечения указанного налогового периода используется аналогичная информация за первые девять месяцев указанного календарного года. В этом случае для целей применения освобождения в указанном налоговом периоде учитывается наибольшее из значений среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией или индивидуальным предпринимателем в пользу физических лиц: за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, либо за первые девять месяцев календарного года, предшествующего году, в котором применяется освобождение».
То есть для 2025 года – год или 9 месяцев – это как получится.
Льгота вступила в силу с 01.01.2024. Если данные за 2023 год удовлетворяют ее условиям, Вы можете ее использовать в 2024 году. То, что Вы слетели с УСН, льготы по НДС не отменяет.
Правильно я понимаю, что если за 2023 год в ЕМИСС средняя зп за год 29076, а у нас средняя 22627, то в 2024 мы обязаны платить НДС с периода, когда доходы превысили 60 мл. То есть с июля. И декларация НДС должна быть сдана за 3 квартал 2024.
Извините, я сразу не сообразил. Вы имеете в виду НДС для УСН с 2025 года? К 2024 году он никакого отношения не имеет. НДС для УСН появляется только с 01.01.2025.
То есть, мы должны успеть в этом году поднять зарплату до среднего по региону. Будут ее за весь год рассматривать, или за последний месяц?
Я Вам привел цитату из НК РФ выше. Или в среднем за год, или, (если не будет данных статистики нужных), в среднем за 9 месяцев.