mos-mo
УСН

УСН страховые взносы к вычету

Добрый день!
УСН доходы, ИП
Как учитывать уменьшение по налогу на страховые взносы (с заработной платы):
на дату уведомления?
т.е. в 2024 году мы можем уменьшать на страховые взносы декабря-января-февраля (в 1м квартале), и марта-апреля-мая (во 2м квартале)
а страховые взносы с превышения за 2023 год (в 3 квартале 2024)
В прошлом году у нас была УСН доходы-расходы, и мы не платили и не учитывали СВ с превышения.
Или надо какой-то документ подавать в налоговую по уменьшению налога на размер СВ (с зарплаты и с превышения фиксированных СВ)

  • Надежда Камышева

    Добрый день.

    По взносам ИП:

    Уплата взносов не важна для уменьшения налога, налог уменьшается на подлежащие уплате взносы (абзац седьмой пункта 3.1 статьи 346.21 НК РФ). В какие периоды можно учесть для уменьшения взносы ИП, можно найти в этой таблице https://www.klerk.ru/buh/news/588328/

    По взносам за работников:

    Налог уменьшается на уплаченные взносы. Уплатой взносов считается дата их списания с ЕНС. Списание с ЕНС происходит в день подачи уведомления об исчисленных взносах (РСВ за третий месяц квартала) или на следующий день.

    Соответственно, поскольку за март месяц уведомление подается в апреле, то и списывается с ЕНС в апреле. А значит мартовские взносы уменьшают налог за 1 полугодие, а не за 1 квартал.

    Об уменьшении налога на взносы ничего подавать в налоговую не нужно. Вы потом это в декларации покажете.

  • mos-mo

    а декабрьские взносы, они пойдут в уменьшение налога за 2024 год?
    есть ли зависимость, когда были уплачены - 31 декабря 2023 или в январе 2024?

  • Надежда Камышева

    Зависимость от списания с ЕНС. Если взносы были списаны по РСВ в январе, то они пойдут в уменьшение налога за 2024 год.

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа