УСН в 2025 году
Здравствуйте! Прикидываю налоговую нагрузку в 2025 года ИП на УСН (доход-расход) и возник вопрос. При определении дохода НДС мы будем из него вычитать. А что делать с расходом? Ранее НДС в стоимости включался в КУДИР в расходы отдельной строкой. А в 2025 году в расходы мы будем включать входящий НДС (если есть) или нет?
Эта и еще 7 872 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
![](https://i.klerk.ru/cUlqOo7k4Y1p0npdLZEHnmNwFhfrrtZ5ToPmBvN4YkM/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTEuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/YA43wCiBbWPs5QI15rGnGxCcwCVRvH0FpQFS3S-pQg0/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTIuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/7dmm2e3H1g-PfV3H0MseTcFUJtK7RvidtjYkt99nbXg/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTMuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/thfUHozgJ640Nr15jieXgEHXOOOvpoywaPm1-EgKmFs/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTQuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/zqdb2btpNaG2WTKWs3X9_pjV5nu-yMpzKDqKQOtvHW4/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTUuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/XP3jHNNTfTsoXWw59nibU0RZ0_fTxmKC2jFl_xKrD_0/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTYuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/3cAWZq-UXP60zXfAeGK_IFF0OMDG9f-Wr156Q7Q6Pw0/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTcuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/nWYjsh9VBPLaTJOTllj_1EoKBwAZFFmASv-jgln8GtY/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTguanBn.webp)
Здравствуйте.
Зависит какую ставку НДС выберите.
Если НДС 20%, то принимаете входящий НДС к вычету.
Если НДС 5 или 7%, то права на вычет входящего НДС от поставщиков нет. Такой НДС включается в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг). При УСН 15% он включается в расходы (пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ), как и у налогоплательщиков, освобожденных от НДС на основании ст. 145 НК РФ (доход не более 60 млн руб.).
Вы не могли бы пояснить на цифрах.
Доход с ндс принимаю 155 млн.
Расходы, принимаемые на усн 127 млн,
из которых 107 млн с ндс(20%) = 17,83 млн.
При ставке НДС 5%:
НДС к уплате = 155/105*5 = 7,38 млн ,
налог УСН (Д-Р) = (155-7,38-127) 15% = 3,093 млн
При ставке НДС 20%:
НДС начисленный = 155/120*20 = 25,83 млн
НДС к вычету = 17,83 млн
НДС к уплате = 25,83 - 17,83 = 8 млн
налог УСН(Д-Р) = ((155-25,83) - (127-17,83)) * 15% = 3 млн
или же
Налог УСН(Д-Р) = ((155-25,83) - 127) *15% = 0,33 млн
Все ли мои расчеты верны? Верно ли считаю налог УСН при ндс20%?
Верны эти расчеты:
Спасибо за ответ! Получается, что принцип расчёта усн стал аналогичен принципу расчёта ндфл для ИП, когда в книге доходов и расходов ндс не учитывается.
Да, если решили применять НДС 20%.