Уведомления по авансовым платежам по НДФЛ

Уведомления по авансовым платежам по НДФЛ

Коротко — однозначного официального запрета на отправку «отрицательных» уведомлений по НДФЛ в открытых разъяснениях Минфина/ФНС я не встречал. Есть разъяснения по УСН о возможности корректировать авансы уведомлением с «минусом», но по НДФЛ подобных общепринятых писем Минфина/ФНС в открытом доступе нет. На практике поведение инспекций разнится: некоторые приняли отрицательное уведомление и учли переплату, другие впоследствии сторнируют и снимают зачет, считая процедуру неправильной.

• Что могло произойти в вашей ситуации
  • ФНС изначально отразила отрицательное уведомление как переплату на лицевом счёте (ЕНС), но позже посчитала, что такое уведомление неправомерно и отменила зачисление — поэтому и возник долг по НДС и пени.
  • Причина — различия в обработке уведомлений внутри систем и/или отсутствие формального регламента для НДФЛ по отрицательным суммам.
• Что делать сейчас — практические шаги
  1. Потребуйте от инспектора письменное обоснование (письменный отказ/акт) с указанием нормы или внутреннего регламента, почему отрицательное уведомление недопустимо/сторновано.
  2. Запросите выписку лицевого счёта по ЕНС и акт сверки — чтобы зафиксировать все операции (принятие уведомления, зачисление переплаты, её использование и последующее сторно).
  3. Если ФНС отказала в зачислении переплаты в счёт НДС, подайте заявление о зачёте/возврате переплаты в установленном порядке (и приложите все подтверждающие документы: уведомления, платежки, выписку лицевого счёта).
  4. Если инспекция не даёт внятного обоснования и отказывает в зачёте/возврате, обжалуйте действия инспекции через вышестоящую инстанцию ФНС или в суд — предварительно подготовьте полную документальную базу.
  5. Параллельно можно направить запрос в центральный аппарат ФНС или в Минфин с просьбой разъяснить практику по отрицательным уведомлениям именно для НДФЛ — письменный ответ будет весомым аргументом.
• Практические рекомендации, чтобы минимизировать риск
  • Пока нет официального письменного разъяснения для НДФЛ — будьте осторожны с отправкой «минус-уведомлений». Лучше сначала согласовать корректировку с инспекцией в письменной форме.
  • Если планируете использовать переплату по НДФЛ для уплаты других налогов (например, НДС) — предварительно получить письменное подтверждение от инспекции о возможности зачёта.
  • Храните сканы всех отправленных уведомлений и ответа ФНС — без них оспорить сторно будет проблематично.

Итого: формального общего запрета в публичных разъяснениях на отправку отрицательных уведомлений именно по НДФЛ мне не встречалось, но и однозначных официальных разъяснений нет — поэтому возможны разные подходы инспекций. Рекомендую получить от вашей инспекции письменное обоснование и, при необходимости, обжаловать решение, опираясь на выписку лицевого счёта и документы по уведомлениям.

Полезные действия прямо сейчас: запросить письменный отказ/акт инспекции, выписку по ЕНС, подать заявление о зачёте/возврате и при отсутствии согласия — жалоба/ис в суд.

Ссылки на Клерк/форум: нет конкретных ссылок (я не стал подставлять непроверенные адреса).

Мой ответ помог? Поставьте, пожалуйста, лайк!