Организация начисляет и выплачивает дивиденды. В 2023 году были начислены дивиденды на 100000, но выплатили только начисленные 50000 , ндфл соответственно 6500. Правильно ли будет такое отражение в приложении:
Общая сумма дохода 100 000
Налоговая база 100 000
Сумма налога исчисленная 13 000
Сумма налога перечисленная 6 500
Сумма налога удержанная 6 500.
Или же общую сумму дохода нужно показывать, как по перечислению 50000?

Question

Организация начисляет и выплачивает дивиденды. В 2023 году были начислены дивиденды на 100000, но выплатили только начисленные 50000 , ндфл соответственно 6500. Правильно ли будет такое отражение в приложении: 
Общая сумма дохода 100 000
Налоговая база 100 000
Сумма налога исчисленная 13 000
Сумма налога перечисленная 6 500
Сумма налога удержанная 6 500.
 Или же общую сумму дохода нужно показывать, как по перечислению 50000?

Accepted Answer

Добрый день!

НДФЛ необходимо удержать в момент выплаты дивидендов (п. 4 ст. 226, п. 7 ст. 226.1 НК РФ). Если дивиденды начислены, но не выплачены, удерживать налог не нужно. В расчете 6-НДФЛ суммы таких дивидендов не отражаются, поскольку в общем случае невыплаченные дивиденды не признаются доходом для целей обложения НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

В приложении 6 ндфл по дивидендам указываются и начисленные все суммы или только выплаченные

Эта и еще 23 645 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке