Вайлдберриз, прочие выплаты, расходы на рекламу и прочее

Здравствуйте.

Компенсации, получаемые от комиссионера в результате неисполнения своих обязательств по договору, не связаны с оплатой реализованных товаров, поэтому на сумму возмещения убытков, выплачиваемую комиссионером, на основании норм ст. 39 и 146, подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ начисление НДС не производится (письма Минфина России от 22.02.2018 N 03-07-11/11149, от 16.04.2014 N 03-07-08/17292, от 29.07.2013 N 03-07-11/30128).

А вот

расходы на рекламу

это что за выплата?

"Оказание услуг ВБ продвижение", контрагент выставляет нам документы на данную услугу с НДС, надо ли нам восстанавливать данную сумму в стоимости реализованного товара? Или как-то дополнительно отражать ее, помимо дохода по НДФЛ?

И вопрос по отрицательному вознаграждению - как нужно отражать его в отчетности по НДС? На отрицательное вознаграждение нет ни УПД, ни акта взаимозачета, надо ли прибавлять его к нашим доходам?

Вы как-то все смешали.

Есть налоговый учет по НДФЛ. И есть налоговый учет по НДС.

По НДС.

Вы начисляете НДС по реализации - документ Отчет о реализации. Попадает в Книгу продаж.

Входящий НДС по поступлениям товаров и услуг. От ВБ акты и УПД по вознаграждению и допуслугам. Попадают в Книгу покупок.

По НДФЛ.

Применяется кассовый метод.

Доход определяется по:

- поступлениям от ВБ на счет,

- зачету удержанных ВБ при перечислении вознаграждению и допуслугам.

И вопрос по отрицательному вознаграждению - как нужно отражать его в отчетности по НДС?

Да, ВБ не дает документов на отрицательные суммы по своим услугам.

Я такие расходы проводила как уменьшение суммы существующих УПД от ВБ. Но только документов следующего периода. Например, у вас отрицательные суммы по вознаграждению за 01.10.23, а уменьшать будете УПД по вознаграждению и/или допуслугам от 08.10.23. При условии, что они положительные. Можете отрицательную сумму раскинуть по нескольким поступлениям.

Благодарю за ответ
Также уточните, пожалуйста, а надо ли их отрицательную комиссию включать в доход по НДС? По сути это же является нашим условным доходом

Не надо включать.

Если бы был УКД в сторону уменьшения, то вы бы зарегистрировали его в книге продаж и отразили изменения НДС в том отчетном периоде, когда получили первичные документы на корректировку. Но его нет.

Но даже если нет УКД, данная сумма отражена в еженедельном отчете, в случае споров с налоговой на что можно сослаться, на какие статьи? Как доказать, что отрицательное вознаграждение не надо включать в базу по НДС?

Разве не стоит отражать ее в книге продаж?
Ведь по сути отрицательное вознаграждение это уменьшение вознаграждения ВАЙЛДБЕРРИЗ за проданный товар и наш доход, нет?

Разве не стоит отражать ее в книге продаж?

Не получится, т.к. нет документа, который можно отразить в книге продаж.

Уменьшая УПД последующих периодов на отрицательное вознаграждение вы уменьшаете входящий НДС, что приводит к увеличению НДС к уплате.

Оксана, благодарю за ответы

Последний момент хотелось бы уточнить - вот это отрицательное вознаграждение дополнительно нужно ли отражать в базе по НДФЛ?
А также нужно ли там отражать прочие выплаты? Ведь на прочие выплаты нет актов взаимозачета

вот это отрицательное вознаграждение дополнительно нужно ли отражать в базе по НДФЛ?

Нет. За счет отрицательной суммы у вас увеличится поступление на счет, что отразится в КУДиР по ОСНО.

А также нужно ли там отражать прочие выплаты?

Надо. Прочие выплаты - компенсация по Шушарам. Это ваш внереализационный доход. Документы по этой компенсации смотрите в ЛК Финансовые отчеты вкладка Компенсация за товары в Шушарах.

Ведь на прочие выплаты нет актов взаимозачета

Акты взаимозачета оформляются на суммы, которые вы должны заплатить ВБ, но вам просто перечисляют средства за минусом этих сумм.

А Прочие выплаты - вам ВБ перечисляет средства.