Верно ли отражена ГТД в Книге покупок?

Здравствуйте! Купили оборудование в Китае. Покупали через посредника. В Договоре с посредником прописано, что он не принимает НДС к вычету и оплачивает его за нас. Я отразила вот таким образом таможенную декларацию в Книге покупок. Но пришло Требование из ИФНС с кодом возможной ошибки "1". У меня где-то ошибка? Может посредник должен был где-то указать данные ГТД? Или ИФНС просто отправить пояснение с приложением ГТД и Договора с посредником?

image.png

Назначено:

Екатерина Дьяченко
  • Екатерина Дьяченко

    Здравствуйте!

    Если НДС на таможне за вас уплачивал таможенный агент или брокер, вы можете принять его к вычету, если по условиям договора с посредником вы возмещаете ему расходы на уплату НДС (Письма Минфина России от 18.07.2019 N 03-07-08/53417, от 26.10.2011 N 03-07-08/297).

    Чтобы принять НДС к вычету, должны быть выполнены те же условия, что и при импорте товаров напрямую, без посредника. (ввезенные товары вы приняли к учету; они предназначены для деятельности, облагаемой НДС; у вас есть необходимые первичные документы; у вас есть документы, которые подтверждают уплату ввозного НДС).

    От посредника надо получить документ, который подтверждает уплату налога по вашим товарам, а также копию таможенной декларации. Кроме того, понадобятся документы, подтверждающие, что вы возместили посреднику уплаченные им суммы налога (Письма Минфина России от 26.07.2019 N 03-07-08/55874, от 18.07.2019 N 03-07-08/53417, от 02.07.2015 N 03-07-08/38192, от 26.10.2011 N 03-07-08/297).

    При этом в книге покупок в графе 7 "Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога" ставится прочерк (письмо ФНС от 22.02.2019 N СД-4-3/3108@)

    Ваш посредник не должен показывать в своей декларации по НДС эту операцию, и вычет также производится независимо от системы налогообложения, применяемой посредником (письма Минфина России от 04.09.2018 N 03-07-08/62931, от 25.04.2011 N 03-07-08/123)

    Таким образом, вам стоит направить в ответ на запрос документы, подтверждающие ваше право на вычет, в том числе подтверждение уплаты налога посредником и ваше возмещение расходов посреднику.

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа