Мы решили создать дочернее акционерное общество и в качестве вклада в уставный капитал перевести туда свои нематериальные активы(исключительное право на ПО,зарегистрировано в ФИПС).
Какие налоги мы будем платить?

Question

Мы решили создать дочернее акционерное общество и в качестве вклада в уставный капитал перевести туда свои нематериальные активы(исключительное право на ПО,зарегистрировано в ФИПС).

Какие налоги мы будем платить?

Accepted Answer

Добрый день ! При передаче исключительного права на ПО в качестве вклада в уставный капитал дочернего акционерного общества у вас как у передающей стороны не возникает доходов для целей налога на прибыль. Однако есть важные нюансы, связанные с НДС и оценкой актива.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Сама передача исключительного права в качестве вклада в уставный капитал не признаётся реализацией и, соответственно, не облагается НДС. Это следует из подпункта 4 пункта 3 статьи 39 НК РФ, который исключает из объекта налогообложения передачу имущества в качестве вклада в уставный капитал.

Ключевой момент — восстановление НДС. Если при приобретении или создании этого ПО вы ранее принимали к вычету «входной» НДС, то при передаче в уставный капитал его нужно восстановить. Для нематериальных активов сумма восстановления рассчитывается пропорционально их остаточной (балансовой) стоимости без учёта переоценки.

Важное исключение по льготе. Если ПО включено в единый реестр российских программ для ЭВМ, то передача исключительных прав на него освобождается от НДС на основании подпункта 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ. В этом случае начислять НДС не нужно, но обязанность восстановить ранее принятый к вычету налог сохраняется.

Вклад в уставный капитал ПО

Эта и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по подписке