Юлия

Включение агентского НДС в расходы при УСН

ООО применяет УСН доходы минус расходы, но является налоговым агентом по НДС при перечислении за услуги Казахскому партнёру.

В какой момент принимать в расходы обоснованно НДС - в том же периоде, что и услуги – поскольку он является частью этих услуг? Либо на дату фактической уплаты НДС в бюджет? Можно, пожалуйста, обоснование с ссылками на законодательство.

Назначено:

Ирина Лапшина
  • Ирина Лапшина

    Добрый день ! Действительно, при принятии в расходы по УСH «входного» HДC при налоговом агентировании есть несколько правил:

    Агентcкий HДС для упрощенца является отдельным видом затрат. Поэтому при расчете налоговой базы его учитывают отдельно от расходов по приобретению ТРУ, вместе с которыми он был понесен, за исключением ОС и НМА.

    По ОС и НМА агентcкий HДC включают в первоначальную стоимость.

    Поскольку в гл. 26.2 НК РФ нет специальных правил для учета в расходах упрощенца «входного» HДC, следует руководствоваться разъяснениями Минфина и ФНС: HДC включается в затраты одновременно с расходами в виде оплаченной стоимости ТРУ, к которым он относится.

    Исходя из этого , можно сделать вывод, что НДС включается в расходы в периоде получения услуг.

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа