Внесение изменений в книгу продаж
Добрый день!
Работаю с НДС первый год, после большого перерыва, понимаю, что примитивный вопрос, но не могу разобраться в нюансах.
Выявил ошибку, а именно ООО Вальдберис было реорганизовано в ООО РВБ и чтобы не морочиться я просто перебил в 1С наименование организации, но счета-фактуры на выкуп товара были изначально на ООО "Вальдберис", а в книгу продаж получается на ООО РВБ вылезли. В общем мне надо в книге продаж за 3 кв. 2024 г. 5 счетов-фактур на ООО "РВБ" сторнировать, и эти же счета-фактуры внести на ООО "Вальдберис", но и подать уточняющую декларацию по НДС за 3 кв. 2024 без изменения сумм НДС к оплате.
Вопросы (скорее обобщающие, а не конкретно к ситуации выше):
1) сама книга продаж (ну и книга покупок тоже) к корр. декларации должна быть приложена в виде файла приложения такой же как в первичной декларации? Даже если суммы конкретных счетов фактур меняются? Тогда зачем ее прилагать, достаточно же по логике только доп. листы?
2) доп. лист должен быть датой обнаружения ошибки, т.е. строка доп. листа к книги продаж "Доп. лист составлен" будет например 30.10.2024, но налоговый период 3 кв. 2024?
Эта и еще 7 854 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день ! Изучив ваши вопросы, хочу ответить следующее :
1) На самом деле не всегда требуется прикладывать полностью книгу продаж . Если компании нужно исправить ошибки в книге продаж и книге покупок, подходит способ, который налоговики на семинарах называют «на дельту». Суть его в том, что компания включает в уточненку только те данные, которые в первичной декларации были неверными.Например, если в книге покупок ошибка была в одной строке, то правильные данные из этой строки компания приводит в приложении 1 к разделу 8 уточненки. А сам раздел 8 компания второй раз в инспекцию не направляет.Способ «на дельту» можно применять, например, если компания получила от поставщика исправленный счет-фактуру за предыдущий квартал.
Так же ошибки можно исправить способом «на замену». Он заключается в том, что организация отправляет в уточненке все данные из журнала учета, а не только те показатели, которые нужно исправить. При способе на замену ошибки исправляются так : добавляется в журнал учета за отчетный квартал новая строка, в которой аннулируются неправильные показатели. Стоимость товаров и сумму налога, как и в дополнительных листах книги покупок или книги продаж, указываются со знаком «минус». Затем в следующей строке отражаются правильные данные. При таком исправлении приложение 1 к этим разделам (как при способе «на дельту») компания не формирует. А в строке 001 раздела 8 или 9 можно указать значение 0. Это означает, что компания полностью заменяет книгу продаж или книгу покупок, а не отдельные данные в ней.
2) Можно использовать два режима формирования дополнительных листов:
за текущий период - дополнительные листы формируются за период формирования книги продаж с корректировками, внесенными в последующих налоговых периодах;
за корректируемый период - дополнительные листы формируются за все предыдущие налоговые периоды, в которые внесены изменения в текущем налоговом периоде (периоде формирования книги продаж). Таким образом, дополнительный лист книги продаж будет формироваться в зависимости от того, какой период установлен в форме отчета Книга продаж, и какой установлен режим формирования дополнительных листов.
Ирина спасибо за помощь!
Я правда еще больше запутался, наверное будет правильнее сузить вопрос до моего конкретного примера.
Итак, мне нужно откорректировать счет-фактуру в книге продаж, которая сдана вместе с декларацией на ООО РВБ, а мне надо на ООО Вальдберис, т.е. мне нужно заменить только ИНН.
Я планирую саму декларацию оставить неизменной по суммам, будет только следующий номер корректировки.
Так же я не хочу еще раз выгружать и отправлять разделы №8 и №9, а хочу руками в Контуре создать Раздел 9.1. Сведения из дополнительных листов книги продаж с номером корректировки 0, в котором руками заполню 2 строки доп. листа:
- первая строка на ИНН ООО РВБ с отрицательными суммами
- а вторая строка ИНН ООО Вальдберис с этими же данными но положительные суммы.
Так же в этом приложении я заполню поля шапки Раздела 9.1.: 020, 050, 310 и 340, которые соответствуют итоговым сумам первичной книги продаж, так суммы моя корректировка не меняет.
Так будет правильно?
Да, в приложении 1 к разделу 9 (доплист к книге продаж) делаете:
строка с повторением неправильного счета-фактуры с минусом;
строка с "правильным" счетом-фактурой на нужную сумму.
В базу ИФНС уйдет только доп.лист.
Ирина огромное спасибо!