Вопрос по декларации по НДС
Здравствуйте. У меня вопрос по сдаче декларации по НДС. Можно ли в текущую декларацию 3 квартал включить фактуры по покупке за прошлый период ( 1квартал, 2 квартал)? Не будет ли от налоговой запроса на выездную проверку из-за этого?
Эта и еще 8 165 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день ! Прямого запрета принять к вычету НДС по опоздавшему счету-фактуре в декларации за следующие кварталы нет. Ведь в силу нормы того же пункта 1.1 статьи 172 НК РФ вычеты по НДС могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах 3 лет после принятия на учет приобретенных товаров.
То есть, вы можете принять входной НДС к вычету в любом периоде, начиная с квартала, в котором получен счет-фактура, и до истечения трех лет после принятия товаров к учету.
Так же если например сами товары были приняты на учет в прошлых кварталах, но не хватало именно счет-фактуры, то Вы можете зарегистрировать счет-фактуры в дополнительном листе книги покупок за квартал, в котором товары были приняты к учету. Тогда Вам также придется представить в инспекцию уточненную декларацию по НДС за этот квартал.
Тогда получается в текущую декларацию я не могу включить фактуры прошлых периодов, а включить в декларации прошлых периодов в корректирующую декларацию?
Можете включить и в текущую декларацию, вопрос о корректировке декларации стоит только тогда, когда, например, сами товары Вы оприходовали в прошлых периодах по накладной, но не было , например счет-фактуры. Если Вы все закрывающие документы получили позже срока, Вы можете как включить все в текущую декларацию, так и включить в декларацию прошлых периодов.