Вопросы по ТЭО (транспортной-экспедиции)
Добрый день. Несколько вопросов по ТЭО (транспортной экспедиции):
1. Должен ли исполнитель-нерезидент давать счет-фактуру со ставкой 0%?
Исполнитель перевозки - иностранная компания, предоставляет только акт о оказании услуг без НДС, счет-фактуру не выставляет.
2. Как заполнять декларацию по НДС (раздел 10 и 11), если входящей сч-ф нет?
В этом случае возникает даже техническая проблема с заполнением декларации по НДС - со счетом-фактурой, выставленным покупателю, не связан счет-фактура, полученный от продавца. Раздел 10 заполняется, а раздел 11 пустой, и декларация не проводится.
С перевозчиками, которые выдают сч-ф с % НДС, такой проблемы нет.
3. Документооборот в 1С. Могу задать вопрос по оформлению операций по ТЭУ в 1С Бухгалтерия 8.3 в этой теме?
Эксперт:
Эта и еще 5 196 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
1. Иностранные компании, незарегистрированные в РФ, не выставляют документы по российскому законодательству. Нет у них такой обязанности. Если из их доходов удерживаются НДС или налог на прибыль, то это делают налоговые агенты, поскольку на них возложена обязанность удержания налога. Налоговые агенты по НДС счет-фактуру выставляют себе сами.
Кроме того, согласно пп. 4.1 п. 1 ст. 148 НК РФ в случае, когда услуги по перевозке и услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой, оказываются (выполняются) иностранной организацией, не состоящей на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика, территория РФ может быть признана местом реализации таких услуг (работ) только в том случае, когда и пункт отправления, и пункт назначения находятся на территории РФ, то есть когда перевозка осуществляется исключительно по территории РФ. А значит в этом случае в принципе не может быть ставки НДС 0%, потому что российским НДС такие услуги не облагаются в принципе.
2. Таким образом, местом реализации услуг Россия не признается. В декларации оплата за такие услуги показывается в разделе 7 с кодом 1010812 Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации. Непонятно, почему вы заполняете разделы 10 и 11. Вы экспедитор? Тогда вы там просто не указываете иностранного перевозчика, он же счет-фактуру не выставляет.
3. Лучше создайте отдельную тему и опишите ситуацию подробно.
Прошу уточнить по заполнению декларации. Да, мы экспедиторы, у нас заключены договоры ТЭО, где заказчик - компания РФ, а исполнитель - иностранная компания, мы действуем за экспедиторское вознаграждение. Выставляем заказчику счет-фактуру от своего имени на полную сумму перевозки со ставкой 0% НДС и экпедиторским вознаграждением со ставкой 20%. Считаю, что по этой операции должен быть заполнен раздел 10 и 11 декларации
Местом оказания услуг иностранных компаний в рассматриваемом случае не является территория России. Для таких операций предназначен раздел 7.
Раздел 10 и 11 это журналы полученных и выставленных счетов-фактур. Если таковых нет, то вы ничего не можете указать в этих журналах.
Правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость.
Это документ учета счетов-фактур и только.
Еще момент. Тогда верно, что заказчик в этом случае в качестве документов получит отчет комитенту (на перевозку) и акт и сч-фактуру на экспедиторское вознаграждение? Заказчик хочет видеть УПД на общую сумму, с 0% на перевозку
Да, вы выставляете документы на перевозку от себя же, а не от имени перевозчиков. Поэтому 0%.