Надежда
НДС

Восстановление НДС

Добрый день!

Интересует возможность восстановления НДС при корректировки реализации за 2023 год. Пропустили, не восстановили. Есть ли рамки, ограничения восстановление? К примеру квартал в квартал или есть возможность восстанавливать за прошлые периоды?

Заранее благодарю!

Эксперты:

Надежда Камышева
Екатерина Дьяченко
Александр Анищенко
Рубрика: НДС
  • Александр Анищенко

    Добрый день!

    Опишите, пожалуйста, ситуацию подробно. Слишком общий вопрос. А для разных ситуаций будут разные ответы.

  • Надежда Кузнецова

    в 2023 была сделана корректировка реализации

    в формировании записей книги покупок забыли сделать уменьшение стоимости реализации, теперь висит в оборотке 19.09 дебет

    вот можно ли сделать это в 4 кв 2024?

  • Надежда Камышева

    Добрый вечер.

    У вас были выставлены корректировочные счета-фактуры и переданы покупателям?

  • Екатерина Дьяченко

    Здравствуйте!

    Правильно ли я понимаю, что у вас были корректировки реализации к уменьшению? Просто вы пишете про восстановление НДС, а в терминологии Налогового кодекса восстановление – это начисление к оплате ранее принятого к вычету налога, и записи в книге продаж.

    По какой причине были корректировки?

    Если речь о возврате товара, то вы имеете право заявить вычеты НДС в текущем периоде не позднее одного года с даты возврата (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ). Иначе через уточненную декларацию.

    Если речь об изменении стоимости отгруженных (приобретенных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных (приобретенных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, то вы имеете право заявить вычеты НДС но не позднее трех лет с момента составления корректировочного счета-фактуры. (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ)

     

    За 2022 пока еще можно получить вычеты, в том числе путем подачи уточненной декларации к уменьшению, это возможно если со дня окончания срока уплаты налога до дня подачи уточненной декларации прошло не более трех лет (пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ)

    Оцените только насколько существенны эти суммы. Возможно проще и безопаснее просто списать на 91 счет (для налога на прибыль не учитывается)

Эта и еще 8 948 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+