Восстановление сомнительной дебиторской задолженности при переходе на УСН
Добрый день! Планируем перейти в 2025 году на УСН. Сейчас на ОСНО, в НУ берем в расходы сомнительную дебиторскую задолженность. Должны ли будем восстановить эти расходы при переходе на УСН?
Эксперт:
Рубрика:
Дебиторская задолженность
Эта и еще 6 807 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
В доходах? Нет, конечно.
На 1 января учтите в доходах незакрытые авансы, за вычетом исчисленного с них НДС, а в расходах - оплаченную стоимость остатков сырья, материалов, НЗП и готовой продукции. Стоимость товаров вы спишете на УСН при продаже, а остаточную стоимость ОС постепенно - от 1 года до 10 лет в зависимости от СПИ (ст. 346.25 НК РФ, письмо Минфина от 30.10.2009 N 03-11-06/2/233).
Денег по сомнительной дебеторке Вы не получали, поэтому для УСН никакого дохода нет.
А для налога на прибыль по итогам года тоже не надо восстанавливать сомнительную дебиторку?
Резерв по сомнительным долгам восстанавливайте в следующих случаях (п. 5 ст. 266 НК РФ):
• остаток резерва прошлого периода больше, чем сумма резерва, рассчитанная на последнее число отчетного (налогового) периода. В части превышения резерв нужно восстановить;
• остаток резерва прошлого периода не переносится на следующий год (например, если вы приняли решение больше не создавать резерв).
Сумму восстановленного резерва (части резерва) включите во внереализационные доходы на основании п. 7 ч. 2 ст. 250 НК РФ.
"остаток резерва прошлого периода не переносится на следующий год"
Так вот остаток резерва и не переносится в НУ, так как на УСН резервы по сомнительным долгам не создаются.
А, Вы это имели в виду? Я подумал, что Вам интересует сумма долга, которая лежит в основе резерва.
Да, начислен резерв по сомнительным долгам в внереализационные расходы в 24 году. Должны ли мы этот резерв восстановить и включить в внереализационные доходы 31.12.2024 года, если в 2025 году переходим на УСН?
Должны
Спасибо!