Возврат
Добрый день. ИП УСН д-р. С 2025г. НДС 5%. Есть пару контрагентов по которым в 2025г. образовался аванс из-за возврата товара в 2025г.Товар 2024г. Эту переплату оставим для следующих сделок. Нужно ли с этой переплаты начислять НДС. Вроде как товар 2024г., тогда ещё НДС не было.
Эксперт:
Рубрика:
НДС на УСН
Эта и еще 13 054 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуйте!
При возврате товара, как правило, либо продавец возвращает оплату в части возвращенного товара, либо по соглашению сторон денежные средства будут зачтены в счет дальнейших отгрузок товара.
Если вы пришли к соглашению зачесть невозвращенные суммы в счет будущих поставок, то на дату этого соглашения (согласия покупателя) у продавца возникает момент определения налоговой базы по НДС с суммы образовавшегося аванса. Такой вывод содержится в Письме Минфина России от 03.10.2017 N 03-07-11/64367.
В данном случае у вас предоплата получена в безденежной форме в 2025 году, и НДС из этой суммы надо выделить по ставке 5/105
Поняла, спасибо. Подскажите еще пожалуйста. Есть такие контрагенты по которым предоплата тянется с 2024. Движений в 2025 не было. Я правильно понимаю, что с этих сумм НДС не исчисляем?
И есть еще контрагент у которого предоплата тянется с 2024. В 2025 году была оплата+реализация на одинаковую сумму. А хвост с 2024 так и остался висеть. Нужно ли исчислять НДС?
Предоплата получена в 2024, тогда НДС у вас не было. На остатки НДС начислять не надо.
Почему считаете, что осталась предоплата именно, полученная в 2024? Это был аванс по одному договору (счету), а отгрузка прошла по другому договору?
Доброе утро. Договор один. Остаток по расчётам остался на 31.12.24. С отгрузки 24г. В в 2025 был выставлен счёт и по нему оплата уже с НДС. Поэтому не могу понять как правильно этот хвостик можно отнести к 24г. Или уже к 25г. Посмотрите в акте пожалуйста
Добрый день!
Порядок зачета авансов регулируется вашим договором с контрагентом.
Этот оставшийся хвостик вы должны зачесть по отгрузке в 2025 году? Или это оплата по какому-то другому счету, по которому будет отгрузка? Или вообще ошибочная переплата?
1с проводит зачет по одному договору в хронологической последовательности авансов, а вы или принимаете этот порядок или корректируете зачет при реализации.
Если должны зачесть в счет отгрузки от марта 2025, значит часть оплаты, полученной в марте, будет новым авансом, в котором уже есть НДС
Поняла Вас. В 2024г. отгрузили меньше, чем оплатил покупатель. Думаю тогда правильнее будет начислить НДС на этот хвостик, а уже при следующей отгрузки сделать вычет.
Да, наиболее безопасно с точки зрения налоговых последствий - зачесть прошлогодний хвост в счет оплаты реализации, а по сформировавшемуся авансу от мартовского платежа начислить НДС.
Спасибо