Возврат материалов 2023г

Добрый день.

А как можно было списать материалы, если они не были использованы? Они должны быть на счете 10

Бухгалтерия в Москве, материалы на Сахалине. Неответственные сотрудники, сказали все использовали. Так и списали.

В таком случае надо исправлять ошибку, периодом её обнаружения. Т.е. возвращать на счет 10, в корреспонденции со счетом 90.1. Исправлять 2023 год нельзя.

А какая система налогообложения у организации?

ОСНО

Здравствуйте!

Вам надо исправить ошибку прошлого по списанию материалов на расходы.

В бухгалтерском учете по ПБУ 22/2010 ошибки прошлых лет исправляют в периоде обнаружения корректировочными записями в корреспонденции с 84 счетом или 91, ели ошибка несущественна.

То есть будет проводка:

10 – 84

По налогу на прибыль лишнее списание материалов повлекло занижение налога, а потому надо подать уточненную декларацию за 2023 год. До подачи уточненки пополните единый налоговый счет на сумму, достаточную для погашения налоги и пени, это позволит избежать штрафа (ст. 81 НК РФ)

По возврату бракованного товара на основании претензионного письма, которое вы направили поставщику, делаются проводки:

76.02 – 10

76.02 – 68.02

Если материалы не были оплачены, то еще дополнительно проводка 60.01 – 76.02

До возврата поставщику можете учитывать имущество на забалансовом счете 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение".

На налог на прибыль возврат бракованных материалов уже не влияет

НДС восстанавливается к уплате в бюджет на основании первичных документов о признании брака или корректировочного счета-фактуры продавца - в зависимости от того, какой документ получен раньше (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Продавец - плательщик НДС обязан выставить вам корректировочный счет-фактуру (Письма Минфина России от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181, от 28.01.2020 N 03-07-09/4850, от 12.04.2019 N 03-07-09/26046, от 08.04.2019 N 03-07-09/24636).